Повышен порог беспошлинного ввоза товаров для личного пользования

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Повышен порог беспошлинного ввоза товаров для личного пользования». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Под алкогольными напитками понимаются алкогольные напитки с концентрацией спирта более 0,5 об.%, с кодом ТН ВЭД 220300 — 220600 и 2208, не включая этиловый спирт и квас. Норма ввоза алкогольных напитков, ввозимых в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже составляет 3 л. Если ввозится больше, то нужно заплатить 10 евро за каждый литр превышения. Более 5 литров алкоголя ввозить нельзя. Перевозчиком можно ввезти не более 5 литров алкогольных напитков. Пошлина составляет 10 евро за 1 литр.

Ограничения на ввоз алкоголя и табака

Норма ввоза табака, табачных изделий, а также продукции, содержащей табак, никотин и предназначенной для вдыхания с помощью нагрева или другими способами (без горения) составляет: 200 сигарет, или 50 сигар (сигарилл), или 200 изделий с нагреваемым табаком («стиков»), или 250 г табака, или изделия в ассортименте общим весом не более 250 г.

Сняты ограничения по вывозу из ЕАЭС алкоголя и табака для физических лиц

С 30.06.2019 физлица, достигшие 18 лет, могут вывозить из стран ЕАЭС этиловый спирт, алкогольные напитки, пиво, табачные изделия без ограничений.

Внимание! Нормы ввоза в страну назначения определяются её законодательством.

Везем домой продукты, включая санкционные

При ввозе в Россию продуктов для личного пользования надо учитывать и дополнительные ограничения (Пункт 1 ст. 4 Соглашения от 18.06.2010):

• продукты животного происхождения, готовые к употреблению, можно ввозить весом до 5 кг на человека (к примеру, сыр, масло сливочное, консервы, колбасные и рыбные изделия, которые прошли термическую обработку). Такие продукты должны быть в ненарушенной заводской упаковке. Также в стране вывоза не должно быть карантина из-за заразных болезней животных (Часть 1 ст. 14 Закона от 14.05.1993 N 4979-1; абз. 6 п. 4 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.06.2011 N 501);
• продуктов растительного происхождения тоже много не ввезешь: максимум 5 кг на человека. А сырую клубневую картошку, семена и иной посадочный материал вообще запрещено ввозить без фитосанитарных сертификатов (Часть 6 ст. 22 Закона от 21.07.2014 N 206-ФЗ).

Как можно ввезти товары и покупки в Россию

• Интернет. Заказать товары через интернет стало на порядок сложнее, но это всё еще возможно. Возникли сайты-посредники, которые предлагают доставку через третьи страны, причем принимают к оплате карты российских банков. Конечно, их предложения дороже и не во всех случаях посредники вызывают доверие. Брендов на этом рынке пока не появилось.
• Турция. Второй популярный вариант — использование “транспортного хаба” Турции. В Турции можно совершить покупки. Турция не присоединилась к санкциям против России, через Турцию можно вернуться Россию.
• Пересадка по пути из Европы. Третьи страны (Грузия, Киргизия, Сербия) могут быть промежуточным пунктом на пути из Европу.

Что подлежит декларированию

В случае соблюдения всех вышеуказанных предельных сумм, эквивалентов и объемов, закон не требует прохождения таможенного декларирования. Если же предельные показатели превышены, граждане и иностранцы при ввозе товаров, даже если перевозят для личного использования, обязаны вносить их в таможенную декларацию.

Кроме таких товаров, согласно ст. 8 Соглашения, внесению в декларацию подлежат:

• вещи личного использования, транспортируемые перевозчиком по адресу гражданина или транспортируемые в несопровождаемом багаже;
• вещи личного использования, к которым могут применяться запреты и ограничения;
• транспортные средства, кроме зарегистрированных в ТС;
• культурные и исторические ценности, признанные таковыми на государственном уровне;
• вещи сопровождаемого багажа, если его владелец перевозит несопровождаемый багаж, и так далее.

Наличные денежные средства в любой валюте кроме российских рублей по-прежнему нельзя вывозить из России в сумме, эквивалентной более 10 тыс. долларов США.

По-прежнему действует запрет на вывоз из России любой иностранной валюты в сумме, превышающей эквивалент 10 тыс. долларов США и рассчитанной по официальному курсу Центрального банка на дату вывоза. Однако есть исключение: вывезти наличную валюту, сумма которой превышает этот порог, теперь можно с разрешения Центробанка.

При этом сумму в эквиваленте более 10 тыс. долларов США в российских рублях необходимо задекларировать.

А если «налички» в рублях большее 100 тыс. долларов США в эквиваленте, нужно предоставить документы о происхождении денег (например, свидетельства о получения наследства или продажи недвижимости).

Как это сделать?

Надо представить таможенникам заполненную до прохождения таможенного контроля пассажирскую таможенную декларацию.

Заполнить ее можно двумя способами: непосредственно перед прохождением таможенного контроля на бумажном носителе (бланки находятся на информационных стойках) либо заранее в электронном виде.

В электронном виде пассажирская декларация заполняется в информационном сервисе «Пассажирская таможенная декларация» в системе «Личный кабинет участника ВЭД». Найти этот сервис просто — через любую поисковую систему в интернете.

После подачи декларации в системе, документу присваивается уникальный идентификационный номер (УИН), который нужно вместе с паспортом предъявить таможенникам во время прохождения таможенного контроля.

Как определить таможенную стоимость товаров

Для определения таможенной стоимости товаров существует шесть методов. Какой из них будет выбран сотрудниками таможенной службы, зависит от большого числа факторов.

Например, таможенная стоимость товаров может быть рассчитана по стоимости сделок, осуществляемых с ввозимым товаром. Данный метод применяется, когда цены на ввозимые товары зафиксированы в товарно-транспортных документах.

Если появляется необходимость определять стоимость товаров по стоимости продуктов с аналогичными качественными и физическими характеристиками, а также брендом и страной-производителем, то применяется метод по оценке стоимость сделок с идентичным товаром.

Также цены могут определяться по стоимости похожих по качеству и характеристикам товаров или методом сложения (или вычитания) из стоимости однородных товаров, которые продаются на территории Российской Федерации. Наконец, предусмотрен резервный метод для исчисления таможенной стоимости товаров.

Какие действуют правила ввоза товаров из Белоруссии в Россию

К участникам Таможенного союза относится Республика Беларусь. Импортируемые из-за рубежа товары облагаются НДС на основании Налогового Кодекса РФ п. 4 ст. 1. НДС применяется ко всем импортируемым из зарубежья товарам, за исключением стран-участников Таможенного союза (абз. 2 п. 1 ст. 174 НК РФ).

Ввоз товаров на территорию РФ из Беларуси регламентируется Соглашением от 25 января 2008 г., которое введено в действие решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 21 мая 2010 г. № 36; Федеральным законом «О ратификации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» от 19.05.2010 г. N 98-ФЗ.

Налог на добавочную стоимость при ввозе товара из Республики Беларусь взимается в государственный бюджет с компаний, применяющих систему налогообложения и работающих по специальному режиму.

На основании законодательства при ввозе продукции из РБ российский импортер должен оплатить НДС на ввоз продукции, независимо от страны производителя данной продукции, о чем говорит письмо Минфина РФ от 08.09.2010 г. № 03-07-08/260. В данной ситуации все налогоплательщики обязаны уплатить НДС, независимо от того, какую систему налогообложения они выбрали. В статье 150 НК РФ приведен список продукции, освобожденной от НДС на импорт.

По какой ставке считать белорусский НДС? В данной ситуации применяются стандартные правила, исходя из категории товара — 18 или 10%. Низкая ставка применяется для категории товаров, входящих в специальный список, утвержденный Правительством РФ от 31.12.2004 г. № 908. К этой категории товаров относятся продтовары и детская продукция. Импортируемая продукция, для которой не предусмотрены льготы, облагается по более высокой ставке – 18%.

Когда НДС при импорте из Белоруссии в Россию следует перечислить в бюджет? Оплатить НДС необходимо не позднее 20-го числа следующего месяца, в котором импортируемые товары были взяты на учет. Если на счету компании по государственным налогам имеется переплата, то таможенные платежи могут не перечисляться. В данном случае инспекторам нужно подать заявление с просьбой о зачете имеющейся переплаты.

Также нужно иметь в виду, что на основании п. 4 ст. 78 НК РФ сроки на удовлетворение ходатайства составляют 10 дней с момента подачи заявления. В случае если заявление будет отправлено позже, и до принятия положительного решения срок оплаты НДС истечет, то тогда будет начислена штрафная санкция.

Импорт из Белоруссии в Россию — что сдается в налоговую? Для зарубежных компаний товарно-материальная ценность (ТМЦ) оформляется в специальной декларации косвенных налогов. Кроме этого, инспекторам налоговой службы нужно подать документы, подтверждающие факт ввоза товара и оплаты НДС в государственный бюджет.

Форма декларации является стандартной и утверждена Минфином РФ от 07.07.2010 № 69н. Оформлять декларацию необходимо за месяц до того, как ввезенные ТМЦ будут учтены органами таможенного контроля. При отсутствии факта по импорту декларацию с нулевой ставкой оформлять не нужно, это правило учтено пунктом 1 заполнения декларации и утверждено Минфином РФ от 07.07.2010 № 69н.

Оформленная по всем правилам декларация направляется в налоговую инспекцию до 20-го числа следующего месяца, в котором были отражены данные показатели. Компания со штатом сотрудников в количестве до 100 человек может подавать декларацию в бумажном формате. Электронная форма деклараций в обязательном порядке предусмотрена для сдачи квартальных деклараций по НДС, о чем постоянно информируют инспектора налоговой службы (письмо УФНС РФ по г. Москве от 11 марта 2014 года № 16–15/021948).

В случае ввоза товаров, не подлежащих акцизу, показатели отображаются только на первом титульном листе в первом разделе, а сумма налога на ввоз товара для оплаты в бюджет отображается в 030 строке в первом разделе.

Вместе с таможенной декларацией в налоговую инспекцию нужно подать соответствующий пакет документов, в котором кроме заявления на ввоз товара разрешаются предоставлять заверенные копии:

• Банковских выписок, подтверждающие оплату НДС на ввоз товара. Если инспектор принял решение о зачете имеющейся на счету переплаты, то выписки из банка будут не нужны. На практике налоговые инспектора предпочитают вместо банковских выписок платежки с печатью и отметкой банка.

• Договора на поставку товаров зарубежного производства, заключенные с контрагентом РБ. При участии посредника нужно предъявить составленный посреднический договор и информацию о поставщике товаров.

• Перевозочных и сопроводительных бумаг.

• Счета-фактуры.

• Заявления на ввоз товара и с внесением налоговых платежей. Такой документ оформляется в четырех экземплярах, плюс электронный вариант, утвержденный Федеральной налоговой службой России (19.11.04 г. № ММВ-7-6/590@).

Для фирм, осуществляющих ввоз товаров, правилами предусмотрено:

• Заполнение 1-го раздела заявления, в котором содержится информация об отправителе и получателе, о контракте и ценах;

• Заполнение 2-го раздела осуществляется сотрудниками таможни с проставлением отметки о выплате налога на добавленную стоимость;

• Заполнение 3-го раздела заявления, как правило, осуществляется при наличии посредников в контракте.

На рассмотрение заявительного документа сотрудникам таможенной службы отводится 10 рабочих дней. Относительно всех заполненных экземпляров правилами предусмотрено следующее: один экземпляр предназначен для инспекторов таможни, а три оставшихся с проставленной отметкой об НДС передаются представителю фирмы-импортера (один для самой фирмы, а оставшиеся для поставщика из Беларуси, которому они необходимы для подтверждения нулевой экспортной ставки).

Как принимается НДС к вычету? Импортер, получив свои экземпляры заявления, согласно правилам, подает заявление на вычет налога на добавленную стоимость (распоряжение Минфина России 17.08.11 г. под номером 03-07-13/01-36). Согласно налоговому праву (2-й пункт 171-й статьи и 1-й пункт 172-й статьи Налогового Кодекса России), допускается правомочность заявки на налоговый вычет при выполнении трех требований:

• Товары закуплены для осуществления сделок, по которым необходима уплата налога на добавленную стоимость.

• Товары поставлены на учет.

• Осуществлена уплата ввозного налога на добавленную стоимость в полном объеме.

Помимо этих трех требований необходимо также, согласно правилам ведения книги закупок (утверждена правительственным постановлением под номером 1137 от 26.12.11 г.), зафиксировать в такой книге заявление о ввозе с внесением номера платежки с перечислением налога на добавленную стоимость. Стоит отметить отсутствие необходимости регистрировать заявление в книге учета счет-фактур.

Будьте внимательны! Заявление на вычет налога подается в стандартной квартальной декларации, но не в декларации по уплате косвенных налоговых платежей. Размер вычета находит отражение в 190-й строке третьего раздела.

Как быть со сроками? Достаточно часто имеют место случаи перечисления налога на добавленную стоимость при вывозе товара из Беларуси в одном квартале с получением отметки от налоговой службы в другом. Согласно правилам, которыми руководствуются чиновники, вычет налога на добавленную стоимость происходит лишь после проставления отметки (рекомендации Министерства Финансов под номером 03-07-13/1/38180 от 02.07.15 г.).

В то же время судебные инстанции чаще подтверждают права налогоплательщиков на получение вычета в том квартале, в котором был уплачен налог на добавленную стоимость. Следовательно, компаниям не нужно ожидать пока появится отметка контролеров (постановление административного суда Московского округа под номером КА-А41/7408–11 от 25.07.11 г.). Впрочем желающих спорить с налоговиками не так много, поэтому компании чаще всего дожидаются появления отметки.

Что изменилось в 2016 году по сравнению с 2014-м? В 2015 году стал действовать Договор об Евразийском Экономическом Сообществе. Этот документ устанавливает правила импортирования товаров из ТС.

С вступлением в силу такого документа появились следующие изменения:

• Изменился вид заявительного документа о ввозе продукции и выплате косвенных налоговых платежей.

• Фирмы-импортеры получили право предоставлять документацию, подтверждающую импорт в электронном виде (20-й пункт 18-го приложения к Договору).

• Введено жесткое правило перерасчета стоимости товаров, в отношении которых совершается импорт, в российские рубли на момент принятия их на учет. Такая технология действовала всегда, но только с момента вступления в силу Договора это стало официальным правилом (14-й пункт 18-го приложения).

Правила провоза товаров

Перемещение через границы физическими лицами некоторых видов товаров, запрещено таможенными правилами любых стран.

Разумеется, транспортировка перечисленных выше товаров запрещена именно туристам (т.е. частным лицам). При необходимости транспортировки этих групп товаров через границу, этим делом занимаются специализированные компании и организации, действуя по определенным процедурам и правилам.

Кроме того, такие лекарства должны быть только в заводской (аптечной) упаковке и существуют ограничения и на количество перевозимого таким образом лекарства (запас на срок не более 30 суток).

Во-вторых, (и это гораздо более актуально для туристов), также иногда существуют запреты на перемещение через границу некоторых, казалось бы, вполне обычных товаров (например, каких-либо обычных продуктов питания, допустим, или семян и саженцев растений и т.п.) — см выше.

Такие продукты перемещать через границу в ЕС (т.е. ввозить), в любом виде (вот совсем в любом виде, даже в виде корма для животных, или детского питания) — запрещено.

Причем, это запрещено, даже если эти продукты были ранее вывезены из ЕС. То есть, вывезли из ЕС колбасу или тушенку — хорошо. Но обратно ее ввезти не получится.

Это надо просто знать. Вывозить мясные и молочные продукты, можно сколько угодно, при условии, что та страна, в которую их собираются ввезти, не будет возражать, т.е. не имеет ограничений на ввоз таких товаров.

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Без декларирования разрешено вывозить валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте $10 000 (общая сумма наличных и дорожных чеков). Денежные инструменты подлежат обязательному декларированию вне зависимости от суммы. Вывоз наличных денег и дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте $10 000, подлежит обязательному декларированию. Деньги на банковской карте декларировать не нужно, их количество не ограничивается.

ДОРОГИЕ ВЕЩИ ЛИЧНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ

Вещи для личного пользования разрешено вывозить без декларирования и уплаты таможенных платежей. Однако подлежат декларированию товары для личного пользования общей стоимостью 1 млн руб. и более, в том числе изделия из драгоценных металлов и камней, а также природного жемчуга; карманные и наручные часы с корпусом из драгметалла; корпуса, ремешки, ленты и браслеты для часов из драгметалла.

Как известно, «лучшие друзья девушек – это бриллианты», так что если вам не расстаться с «камушками», то разрешен вывоз бриллиантов стоимостью не более $75 000. Но если вы взяли с собой любимое колье с изумрудами, то его нужно задекларировать при выезде из страны, чтобы без проблем ввезти обратно, не уплачивая пошлины.

Происходит заверенным лицом иностранцем или русским. Данные о гражданине должны быть внесены в определенные документы. Если лицо не зарегистрировано в документе, то оно не может выступать декларантом. Декларация может подаваться заранее или во момент ввоза и рассматривается в течение 15 дней с момента подачи.

Помимо декларации подаются и другие документы:

• Импорт паспорт сделок.
• Договор между двумя организациями о купли-продажи по международному образцу.
• Заграничный или национальный паспорт лица, предоставляющий декларации и имеющий на это право.
• О перевозке.
• Платежные и расчетные.
• Лицензия, сертификаты, разрешения на ввоз некоторых типов товара как со стороны ввозимой страны, так и со стороны РФ.

Если каких-либо документов не будет, таможенный орган может отказать. Тогда декларант в праве потребовать письменную форму отказа. В течение 45 дней есть возможность перенаправить исправленные или дополнительные документы для повторного пересмотра.

Что можно перевозить через российскую границу

В отношении товаров, перемещаемых через границу, действует общее правило, которое звучит следующим образом: разрешено все, что не запрещено. Однако при этом следует учитывать, что на часть товаров, разрешенных к провозу, установлены квоты. То есть в принципе их можно провозить, но в ограниченных количествах. В первую очередь эти ограничения касаются табака и алкоголя. Существуют и ограничения на вывоз наличных денег за границу. Кроме того, ограничен вывоз валютных ценностей в виде изделий из драгоценных металлов и камней.

Для того чтобы проблем с беспошлинным провозом багажа не возникало, следует соблюдать следующие правила:

• все, что вы везете, должно быть предназначено для вас и вашей семьи. Это касается как новых товаров, так и товаров, побывавших в употреблении. Соответственно, провезти беспошлинно, например, несколько новых телевизоров не удастся – они будут признаны товарной партией, которую можно провозить через границу, но по особым правилам, включающим в себя и уплату таможенных платежей;
• вес ввозимого беспошлинно багажа не должен превышать 50 кг;
• если вы передвигаетесь наземным транспортом, беспошлинно можно ввезти товары на сумму до 1,5 тыс. евро. При этом в случае перемещения воздушным транспортом допустимая стоимость таких товаров увеличивается – в 2022 году в багаже беспошлинно можно ввезти товары на сумму до 10 тыс. евро.

Нормы ввоза товаров для личных целей в Россию

Нормы беспошлинного ввоза товаров установлены в зависимости от способа его ввоза на территорию России, а также на территорию государств-членов ЕАЭС – Республику Армения, Республику Беларусь, Республику Казахстан, Кыргызскую Республику.

1. Товары, ввозимые в сопровождаемом и несопровождаемом багаже воздушным видом транспорта (то есть самолетом)

Без уплаты таможенных платежей разрешено ввозить (самолетом) товары стоимостью не более 10 000 евро (в эквиваленте) и (или) вес которых не превышает 50 кг.

2. Товары, ввозимые в сопровождаемом и несопровождаемом багаже видами транспорта, отличными от воздушного (автомобильным, морским, железнодорожным)

Без уплаты таможенных платежей разрешено ввозятся (отличным от воздушного вида транспорта):

• по 31 декабря 2018 года включительно – товары, стоимость которых не превышает сумму, эквивалентную 1500 евро, и (или) вес которых не превышает 50 кг;

• после 1 января 2019 года – товары, стоимость которых не превышает сумму, эквивалентную 500 евро, и (или) вес которых не превышает 25 кг.

Что запрещено к ввозу в Россию

Помимо категории товаров, которые можно привозить из другой страны без уплаты государственной пошлины, установлен запрещенный список вещей. Перед посещением России нужно знать, что гражданам нельзя ввозить в Россию:

• товары продовольствия без фитосанитарных сертификатов;
• печатные, электронные материалы, относящиеся к порнографии, разглашению гостайны, разжиганию конфликта на национальной почве, пропаганде терроризма, нацизма, расовой ненависти;
• животных и растений, находящихся на пороге исчезновения;
• психотропные препараты;
• запрещенные к употреблению вещества;
• холодное, огнестрельное, газовое, пневматическое оружие с боеприпасами без разрешения;
• человеческие органы, биологические материалы.

Что нельзя ввозить из Украины и Турции

После ухудшения отношений с соседней страной по Указу Президента РФ от 22.10.2018 № 592 и Постановлению Правительства РФ от 29.12.2018 № 1716-83 появился список того, что нельзя ввозить в Россию из Украины, достаточно обширный. Он включает, помимо мяса, рыбы и масел:

• кондитерские и хлебобулочные изделия;
• соки, желе и мармелады;
• свежие и консервированные овощи;
• вино, пиво, крепкие спиртные и слабоалкогольные напитки;
• различные стройматериалы и бумагу (картон);
• турбины, насосы, мебель;
• сельскохозяйственные и специализированные машины;
• трансформаторы, кабели и провода;
• гигиенические товары для взрослых и детей.

Есть еще одна страна, для которой введены ограничения. Это Турция. Правда, для нее санкционный список (какие товары запрещено ввозить в Россию) совсем маленький: из этого государства нельзя экспортировать только помидоры.

Особенности ввоза алкоголя и табачных изделий

За импортными табачными изделиями и спиртными напитками таможенники следят очень строго. Если вы не хотите остаться без заграничного коньяка, вина или пива, то должны помнить, что провести через границу без проблем разрешено до 3 литров алкогольных напитков. Эта норма на 1 совершеннолетнего туриста. Если вы едете с детьми до 18 лет, на них брать алкоголь запрещено.

Если 3 литра вам покажется мало, допускается провезти еще 2 литра алкоголя, но за них придется доплатить по 10 евро за каждый литр. Пошлина повысится до 22 евро за литр, если провозится этиловый спирт.

Если объем алкоголя превысит 5 литров, через таможню вас не пропустят. Точнее, пропустят, но оформят штраф, а спиртное отберут. Потому что превышение объема в расчете на 1 взрослого человека расценивается как продукция уже не для личного пользования. И чтобы перевезти ее через границу, следует соблюдать специальные таможенные процедуры.

Основания и процедура ввода санкций на ввоз товаров

Список запрещенных товаров в Российской Федерации появился несколько лет назад – с 2014 года. Такие запреты появились как ответная реакция на действия других государств, предъявивших ограничения для граждан России. Местными властями был составлен документ, основанием для которого послужили введенные ограничительные меры по отношению к физическим и юридическим лицам со стороны стран ЕС, Америки и других территорий. Также в 2010 году была поставлена цель максимально не зависеть от импортных товаров и самостоятельно производить сельскохозяйственную продукцию и другие изделия. Таким способом было организовано импортозамещение.

Хронология событий выглядела так:

• в январе 2014 года президент Америки подписал санкции против определенных лиц, задействованных в войне ДНР и ЛНР;
• Евросоюз ввел ряд санкций против политического руководства РФ;
• в ноябре 2014 года российский президент подтвердил наличие продуктового эмбарго, которое было введено с целью нанести экономический урон странам.

Похожие записи:

• Трудоустройство иностранцев из ЕАЭС: инструкция
• Проблема эвтаназии в современном обществе
• Налоги на недвижимость в 2023 году при продаже и при дарении