Налоги физических лиц в Германии: детальный FAQ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги физических лиц в Германии: детальный FAQ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Когда интересуются, какая зарплата у немцев, обычно речь идет о минимальной зарплате, так как максимум ограничен только навыками и способностями нанятого персонала. С 1 октября 2022 года и по текущий момент минимальная брутто-зарплата в Германии составляет 12 евро брутто в час. До октября она составляла 10,45 брутто в час. По словам министра труда Германии Хубертуса Хайля, это увеличение позволило получить дополнительные 400 евро в месяц для людей с ежемесячным доходом в 1700.

Какая минимальная заработная плата в Германии в 2023 году?

Эта минимальная заработная плата также распространяется на иммигрантов, иностранных студентов и сверхурочную работу (если в трудовом контракте не указано иное).

Вот подсказка: проверьте Zoll, Центральное таможенное управление Германии, чтобы быть в курсе последней минимальной заработной платы.

Итак, какая минимальная зарплата у немцев?

Давайте займемся простой математикой. При 40-часовой рабочей неделе штатный сотрудник легко получит минимальную зарплату в размере 2080 евро в месяц!

Иностранный студент может работать параллельно с учебой. Имея немецкую студенческую визу в Германию, можно работать 120 полных дней или 240 неполных дней в году (полный рабочий день равен 8 часам работы).

Теперь следует иметь в виду, что (иностранные) студенты не должны платить налоги или отчисления на социальное обеспечение, если они зарабатывают менее 450 в месяц .

Поскольку налоги в Германии высоки, можно работать 38 часов в месяц и получать минимальную заработную плату, чтобы ежемесячный доход не превышал 450 евро.

Даже стажеры имеют право на минимальную зарплату у немцев. Ваша стажировка должна соответствовать следующим условиям:

• Продолжительность должна превышать 3 месяца.
• Это не является обязательным требованием университета.
• Не волонтерство.

Примеры вычисления чистой заработной платы

Чтобы вы получили представление о том, как определяется в 2022 году зарплата в Германии с вычетом налогов, приведем примеры, представленные для удобства в табличной форме. Но отметим, что реальные цифры могут отличаться.

Удержания	Пример 1.	Пример 2.	Пример 3.
	Сумма(€)	Сумма(€)	Сумма(€)
Зарплата брутто	1 000	2 000	3 000
Страхование от безработицы	15	30	45
Пенсионное страхование	93,5	187	280,5
Страхование от беспомощности	11,75	23,5	35,25
Медицинское страхование	82	164	246
Церковный налог			6,71
Подоходный налог	37,1	177,1	317,1
Зарплата нетто	760,65	1418,4	2069,44
Разница брутто-нетто	239,35	581,6	930,56

Страховые взносы, куда входят:

• Плата за обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Это нельзя назвать налогом в чистом виде, но это взнос, который также оплачиваете вы и работодатель. Процентная ставка на обязательное медицинское страхование составляет 15,9% с дохода до 58 050 Евро, из которых 7,95% удерживает работодатель из вашей зарплаты, а еще 7,95% платите вы. Если вы самозанятый, то минимальный взнос будет 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
• Страхование по длительному уходу. Ставка 3,05% (ставка 3,3% для налогоплательщиков без детей старше 22 лет) с дохода до 58 050 Евро. Платится в равных долях между работодателем и работником.
• Пенсионное страхование. Взимается по ставке 18,6% с дохода до 85 200 Евро. Процент может быть и ниже в зависимости от того, на какой федеральной земле проживает налогоплательщик. Взнос платит как работодатель, так и работник, и делится он 50/50.
• Страхование от безработицы. Ставка составляет 2,4% с дохода до 85 200 Евро, в зависимости от федеральной земли проживания может быть и ниже. Платится в равных долях между работодателем и работником.
• Страхование от производственного травматизма. Ставка будет отличаться в зависимости от сектора экономики. Взнос оплачивается полностью работодателем.
• Страхование от банкротства. Ставка 0,06% с дохода до 85 200 Евро, платится только работодателем.

Так, например, средняя зарплата в Германии 2022 в Берлине составляет 3007,47 Евро после уплаты всех налогов и взносов.

Помимо налогов на прибыль, в случае владения недвижимостью вы встретитесь со следующими налогами.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Вопрос, какие налоги в Германии, усложняется, когда речь заходит о резидентах страны с доходами в разных странах. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения снижают нагрузку и способствуют экономическому росту стран.

У России и Германии есть такой договор. По нему русский резидент может платить налоги в Германии и на соответствующую сумму уменьшить выплаты в российский бюджет. Но для получения вычета нужны доказательства понесенных расходов. Тогда резиденту засчитают платежи в другой стране.

Договор между Россией и Германией подписан в 1996 году. В нем прописаны все сферы, где можно избежать выплаты в двух странах:

• Процент с продажи и аренды недвижимости.
• Перевозки любым транспортом.
• Авторские отчисления.
• Оказание профессиональных услуг.
• Работа по найму.

Какие факторы влияют на зарплату в Германии

На одной и той же должности работники могут получать разные вознаграждения. Так происходит потому, что влияют:

• место пребывания. В более крупных немецких городах доходы, соответственно, выше. Но расходы тогда тоже будут больше, чем в провинции;
• образование. Стране нужны профессионалы с хорошей подготовкой. Очень востребованы те граждане, которые имеют диплом в сфере IT, математики, инженерного дела;
• практический опыт. Особенно ценятся представители тех профессий, в которых государство испытывает дефицит;
• наличие детей. Семейное положение напрямую влияет на подоходный налог в ФРГ, суммы у женатых и холостяков существенно отличаются;
• размер предприятия. В крупных компаниях персонал получает более солидные «гонорары», чем в небольших организациях.

НДС в Германии (Umsatzsteuer или USt) применяется к большинству товаров и услуг, продаваемых внутри страны. Также используется название Mehrwertsteuer (MWSt), однако формально это неверно, поскольку в немецком законодательстве используется определение Umsatzsteuer.

Стандартная ставка НДС составляет 19%, однако для некоторых товаров, таких как продукты питания, книги, газеты, а также культурные мероприятия, доступна сниженная ставка в размере 7%. Данная сниженная ставка также доступна для ресторанов и кафе до 31 декабря 2022 года из-за пандемии COVID-19 в Германии.

Поставки в пределах Европейского союза (EU), медицинские и финансовые услуги, страхование и недвижимость освобождены от НДС в Германии. Компании, заработавшие 22000 евро (брутто) за один финансовый год или компании, чья прибыль, вероятно, превысит 50000 евро в следующем финансовом году, обязаны платить НДС.

Налоги в Германии 2022: особенности немецкой налоговой системы

В Германии пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.

Одной из важных особенностей системы налогообложения Германии, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов Германии. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей и бизнес.

Также, разделяют на классы и само население Германии. Всего, население разделено на 6 классов.

• 1-й класс: одинокие личности, без детей;
• 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
• 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
• 4-й класс: пара, где оба работают;
• 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
• 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.

Система налогов в Германии: особенности

Ответом на необходимость восстановления разрушенной войной экономики Германии стал комплекс реформ, проведенных Людвигом Эрхардом на должности министра хозяйства ФРГ.

Частью преобразований стали следующие сформулированные им положения, лежащие в основе функционирования системы налогообложения страны и в настоящее время:

• налоги должны быть по возможности минимальны;
• взимание налогов должно быть экономически целесообразным;
• налоги не должны препятствовать конкуренции;
• налогообложение должно соответствовать структурной политике, имея целью более справедливое распределение доходов;
• налогообложение должно основываться на соблюдении конфиденциальности налогоплательщика и коммерческой тайны;
• возможность двойного налогообложения должна быть исключена;
• величина налогов должна соответствовать объёму государственных услуг, получаемых гражданином, включая защиту его прав.

Следование этим принципам позволяет Германии оставаться страной с одной из наиболее устойчивых экономик мира. Вместе с тем сравнительно высокий уровень налогов в Германии позволяет этой стране поддерживать высокий уровень социального обеспечения своих граждан.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Сколько в Германии налог на зарплату?

Размер налога зависит от класса налогообложения. В Германии существует 6 классов налогообложения:

• I присваивают одиноким людям, то есть тем, кто не состоит в браке, находится в разводе или проживает с партнером отдельно. Исключение составляют те, кому был присвоен III класс.
• II присваивают родителям-одиночкам, которые проживают со своим ребенком, не состоят в браке и не ведут совместное домохозяйство с другим взрослым человеком, имеют право на необлагаемый налогом минимум на детей (Kinderfreibetrag) или на пособие на ребенка (Kindergeld). Этот класс налогообложения впервые присваивается только по заявлению, которое необходимо подать в налоговую инспекцию. В дальнейшем его присвоение будет происходить автоматически.
• Класс налогообложения III присваивается вдовам и вдовцам в год смерти супруга или супруги и на следующий год. Если налогоплательщик заключает новый брак, его супруг или супруга автоматически получает V класс налогообложения. Этот вариант выгоден при большой разнице в размерах доходов.
• IV класс налогообложения присваивается состоящим в браке или в партнерствах. Если разница в доходах супругов небольшая, этот вариант является наиболее выгодным.
• V класс присваивается супругу/супруге или партнеру/партнерше, если вторая половина, которая зарабатывает больше, выбрала класс налогообложения III.
• VI класс налогообложения предназначен для тех, кто помимо основной работы имеет дополнительные подработки.

Какой процент от зарплаты идет на налоги, зависит от размера дохода. Ставка может колебаться в пределах 14-45%. Например, если одинокий человек заработает в 2022 году 12000 евро, он заплатит 14% только с 2016 евро. То есть 9984 евро – это необлагаемый минимум, разница между доходом и этой суммой будет обложена налогом.

Самозанятые оплачивают подоходный налог (Einkommenssteuer), поэтому класс налогообложения им присваивается только в том случае, если по найму работает вторая половина.

Средняя зарплата в Германии

Средняя з/п в Германии законом не регулируется. Но страна может похвастаться стабильным ежегодным ростом заработных плат на несколько процентов, который наблюдается пятый год подряд. Размер начислений зависит от нескольких факторов: образования работника, стажа, повышения квалификации, пола, региона проживания и спроса на профессию. Нередки случаи, когда сварщик зарабатывает больше инженера с высшим образованием.

Согласно статистическим данным из открытых источников, средняя зарплата в Германии 2022 варьируется в пределах 3700-4000 евро. Оплата труда за час составляет 20-22 евро для мужчин и 16-18 евро для женщин. Но сумму в три-четыре тысячи граждане Германии видят только на бумаге. Все зарплаты облагаются налогом. Начисленная сумма оплаты называется брутто-зарплата, после вычета налогов — нетто-зарплата.

Размер нетто составляет 57-60% от начисленного оклада. Налоговый сбор исчисляется в 31-44%. Размер налогов зависит от наличия у работника семьи, количества несовершеннолетних детей, трудоустройства обоих супругов и др. Каждый работник ежемесячно получает зарплатный листок от работодателя, в котором указывается размер нетто, брутто, отчисление обязательных платежей, конечная сумма выплаты.

Минимальная зарплата в Германии

По официальным данным немецкого Федерального статистического управления, минимальная зарплата в Германии в 2022 году составляет 9,82 евро в час. Отметим, что впервые минимальная ставка была введена только в 2015 году после десятилетних политических споров и на тот момент равнялась 8,50 евро в час. За шесть лет уровень минимальной оплаты труда в Германии увеличился на 1,32 евро, а в сравнении с 2021 годом на 0,32 евро (2,27%).

Несмотря на некоторое сопротивление крупных промышленников и предпринимателей Германии, время показало, что нововведение полностью себя оправдало. Ситуация с занятостью в стране стабильная, безработица снижается, а покупательная способность немцев растет. Более того, сократился разрыв в доходах местного населения, а во многих регионах и сферах деятельности неквалифицированные работники стали получать существенно больше.

Самые высокооплачиваемые профессии в Германии

Представляем Топ пяти наиболее высокооплачиваемых профессий страны:

1. Врачи – востребованная в Германии профессия, где доходы зависят от образования, опыта работы, должности и города проживания. Например, Главный врач – 125–500 тыс. EUR в год
2. Юристы – 85% выпускников работают адвокатами, 5% – судьями, а остальной контингент – государственные компании и частные фирмы. За первые годы доход до 70 тыс. евро, затем увеличивается – €200 000 в год
3. Работники в области химической и фармацевтической индустрии. Годовой доход – €90–160 тыс., что зависит образования и занимаемой должности. Выпускники уже за первый год работы получают €4840 (брутто)
4. Инженеры – престижная, высокооплачиваемая работа, выпускники сразу получают от €40 тыс. за год, а опытные сотрудники, занятые в сферах исследований – до €153 000
5. IT–специалисты – годовой доход €64–130 тыс.

Налогообложение предприятий

Юридические лица уплачивают налоги по двум базовым статьям:

1. НДС или взнос с товарооборота. С суммарной стоимости проданных товаров предприниматель платит 19%. Если компания занимается социально значимой продукцией, в том числе продуктами питания, применяется сниженная ставка в 7%. Налог возмещается при реализации сделок на экспорт.
2. Налог на доходы. Делятся на два типа: для уплаты в местный и государственный бюджеты. Такая программа была разработана специально для интенсивного развития небольших немецких областей. Так, взнос в федеральный бюджет имеет ставку 15,85%. Облагается им доход фирмы, полученный в пределах государства или за границей. В муниципальную казну вносят от 15 до 20%. Окончательный процент зависит от региона, где расположено предприятие.

Похожие записи:

• Как законно уволиться без отработки?
• Какие платья носить с белыми кедами
• Виды служебных писем, используемые в современном делопроизводстве