Продажа товаров самозанятыми через автоматы (вендинг): новые разъяснения ФНС
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа товаров самозанятыми через автоматы (вендинг): новые разъяснения ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.
Что изменилось для предпринимателей с 15 декабря 2022 года
Для продавцов — ничего. Если вы только продаёте одноразовые электронные сигареты и жидкости для вейпов, можете пропустить этот раздел.
А производители и импортёры с 15 декабря 2022 должны были зарегистрироваться в системе маркировки, чтобы начать маркировать жидкости для вейпов и одноразовые паровые устройства.
С регистрацией нужно было закончить до 25 декабря 2022 года. К этому времени должны быть налажены все процессы: заказ кодов, нанесение на товары, подача отчётов о вводе кодов маркировки в оборот.
Если вы производитель или импортёр и опоздали с регистрацией — в целом, ничего страшного. Но поставлять товар в оптовые и розничные точки после 25 декабря 2022 вы не можете. Сперва вам нужно зарегистрироваться в системе маркировки.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Вендинговый бизнес имеет смысл регистрировать в форме ООО, когда несколько партнёров хотят вести совместную деятельность. Каждый из них становится совладельцем компании в соответствии с долей внесённых средств в уставный капитал (УК).
У вендинговой компании в виде ООО есть преимущества по сравнению с ИП в следующих нюансах
- Ответственность собственников по задолженности компании ограничена их взносами в УК.
- Возможность увеличивать УК и вовлекать новых инвесторов.
- Возможность продать, подарить, оставить в наследство долю в бизнесе, или бизнес целиком.
- Право создания филиалов и представительств компании в других городах и регионах.
- Более эффективное управление за счёт совместных решений собственников.
- Высокое доверие партнёров и кредиторов.
Отметим отрицательные моменты в деятельности ООО
- Сложная регистрация и высокая стоимость госпошлины. Для открытия ООО нужны: решение (протокол) о создании, устав, помещение для юридического адреса. Государственная пошлина обойдётся в 4000 рублей.
- Обязательное ведение бухучёта и сдача бухгалтерских отчётов.
- Более значительные административные штрафы по сравнению с ИП. Штрафуют не только саму компанию, но и её директора.
- Жёсткий контроль за расходом наличности: обязательная сдача выручки в банк, документальное подтверждение затрат.
- Доходы от предпринимательской деятельности можно получить через выплату дивидендов не чаще 1 раза в квартал.
- Длительная и затратная ликвидация.
Как работает автомат по розливу воды
Есть два вида вендинг автоматов.
- Первый вид это аппараты с встроенной накопительной емкостью, которая заполняется уже очищенной водой. Ёмкость обычно имеет объём 1000 л и изготовлена из пищевого пластика.
-
Второй вид имеет прямое подключение к городской водопроводной магистрали и самостоятельно очищает воду при помощи внутренние фильтрующие системы.
Также аппараты могут отличаться дизайном и производительностью литров в сутки воды.
Аппараты подключаемые к водопроводу имеют следующие свойства и составляющие:
- система многоуровневой фильтрации и очистки;
- производят автоматы в основном из пищевой стали, которая не подвержена окислению (не ржавеет), а также на её поверхности не бывает плесени и бактерий;
- антивандальный дисплей, на котором покупатель может увидеть стоимость литра воды и дату сменны фильтров;
- инструкция на корпусе для пользователей аппаратом;
- оплата воды возможна наличными, банковской картой или картой лояльности постоянного клиента;
- Части корпуса выполненные из пластика также имеют антивандальные свойства, чтобы их сломать, нужно сильно постараться.
Патентная система налогообложения предполагает, что вместо уплаты НДФЛ или НДС индивидуальному предпринимателю нужно получить специальный документ, который называется патентом. Его стоимость определяется исходя из максимально возможного дохода, установленного местными властями. Узнать примерную сумму можно при помощи специальных сервисов на сайте ФНС России. Например, в Санкт-Петербурге цена патента для одного торгового автомата на один месяц составит 10701 рубль.
Ограничения тут тоже имеются. На патентную систему налогообложения не могут переходить ИП, численность сотрудников которых больше 15 человек. Доход предпринимателя не может превышать сумму в 60 млн. рублей.
По оплате патента также имеются нюансы. Так, если вы получаете документ, который действует от одного месяца до полугода, необходимо уплатить полную его стоимость до конца срока действия патента. Если же от полугода до года, тогда оплата проходит в два этапа. Одну треть нужно оплатить в течение 90 дней с начала действия патента, а две трети – не позднее срока окончания патента.
С 1 января 2021 года стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов как самого индивидуального предпринимателя, так и за счет взносов его сотрудников. Компенсировать можно также три дня оплаты по больничным листам и платежи по договорам добровольного личного страхования работников. Если предприниматель не имеет в штате работников, то он вправе уменьшить налог на 100% суммы оплаченных в этом периоде страховых взносов. Еще один плюс такой системы – отсутствие необходимости предоставлять налоговую декларацию.
Вендинговый бизнес для самозанятых
В настоящее время все больше людей стремятся отказаться как от работы в качестве наемных сотрудников, так и от открытия ИП или ООО в пользу самозанятости. Ведь эта форма занятости освобождает от приобретения контрольно-кассовой техники, необходимости составлять декларации и вести бухгалтерию, а также снижает налоговую нагрузку. При этом остро встаёт вопрос ведения бизнеса. Возможно ли заниматься вендингом, являясь самозанятым?
На данный момент активно вступает в силу новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход», который может использовать как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Налог уже действует в 4 экспериментальных регионах и распространяется на вендинговые автоматы по предоставлению услуг. То есть предприниматели, выбравшие в качестве бизнеса массажные кресла, музыкальные автоматы или детские игровые автоматы, могут перейти на самозанятость, полностью отказаться от кассовых аппаратов и отчётности, подавая текущие данные через мобильное приложение.
Чтобы ознакомится с проблемой пластика необязательно смотреть видео Greenpeace. Проблема гораздо ближе, чем мы думаем. Достаточно выйти на ближайший пляж. В течении часа можно найти десятки использованных пластиковых бутылок. Это, кстати, и есть самый популярный вид отходов.
И эта проблема очень серьезная. Потому что потребитель, покупая бутылку с водой, чаще всего не задумывается сколько стоит сама тара, а сколько вода.
Потребитель купил бутылку с водой, выпил, и в лучшем случае, выбросил в ближайший контейнер. Если бутылку не переработать, она попадёт на полигон, где будет гнить 400 лет. Существует ли решение покупать не пластиковую тару, а только воду?
Самую свежую и более подробную информацию про бизнес и все, что с ним связано, можно узнать из нашего Телеграм-канала.
Начать вендинговый бизнес может каждый. Для этого нужно иметь на руках крупную сумму и определиться с товаром для реализации. При неправильном месте установки оборудования получаемая прибыль может не покрыть расходы.
Организуя новый бизнес с минимальными вложениями, предпочтение можно отдать приобретению б/у машин для вендинга. Для этого рекомендуется выбирать надежные компании, чтобы не столкнуться с поломками. Пользуйтесь услугами проверенных поставщиков, которые имеют высокие рейтинги на рынке и дают гарантии на реализуемые vending-машины.
Вендинг – современное направление в бизнесе, которое позволяет получать неплохую прибыль при минимальных тратах. Ниша еще практически свободна, поэтому не стоит медлить, уступая место конкурентам. Грамотно подойдя к процессу можно добиться больших высот.
Патентная система налогообложения в вендинговом бизнесе
Патентная система на территории каждого региона в соответствии с правилами п.1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ должна вводится решением руководства этого субъекта.
Начиная вендинговый бизнес, необходимо заранее изучить систему налогообложения, выяснив, какие именно законы по этому вопросу и иные нормативные акты были приняты в регионе, выбранном для работы.
Налоговый кодекс РФ (его пп. 46 п.2. ст346.43) разрешает применять патентную систему к предприятиям розничной торговли, если реализация товаров осуществляется через стационарные автоматы, даже при отсутствии торгового зала.
Определение такой стационарной торговой сети (без постоянных торговых залов) также указано в НК РФ. Основным признаком, позволяющим именно так классифицировать объекты вендингового бизнеса, является возможность покупателя заключить договор купли-продажи (осуществить покупку) непосредственно с владельцем торговых автоматов.
Размер налогообложения вендингового бизнеса при выборе патентной системы также зависит от региона страны, где осуществляется ведение бизнеса. Здесь анализ налоговой формулы тоже можно сделать на примере города Тулы.
Ставки и объекты при налогообложении по патентной системе регулируются тульскими законами №1833-ЗТО от 14.11.2012 г и №1834-ЗТО от 14.11.2012 г.
Второй закон установил размеры дохода, который по расчетам тульских законодателей предприниматель должен получать от вендингового бизнеса. В год эта сумма должна составлять 135 000 рублей. Для удобства расчетов факт наличия наемных работников не учитывается. Налоговый кодекс (ст. 346.5 НК РФ) устанавливает налоговую ставку в стандартном для вендингового бизнеса размере 6%.
Вендинг как бизнес: как работает
Если вы задумываетесь о создании маленького магазина, но не хотите нанимать персонал и заниматься сложной бухгалтерией, автоматизированные системы купли-продажи могут стать хорошим решением. Стартовые вложения в вендинг значительно меньше, чем затраты на открытие магазина, и усилий для обслуживания торговой точки потребуется немного.
Владелец непосредственно участвует в покупке и установке автомата, арендует помещение, где будет располагаться устройство, налаживает поставки (если речь идет не о развлекательных автоматах) и проводит инкассацию. Все остальное за него делает умная машина.
СОВЕТ: можно попробовать вариант аренды вендинговых автоматов у крупных владельцев (за процент от выручки или фиксированную сумму). Поработав на чужой технике, вы уже через полгода поймете, насколько этот вид бизнеса перспективен для вас, и готовы ли вы в него вкладываться, выкупая автоматы и расширяя сеть продаж.
Для обслуживания автомата достаточно нанять нескольких человек на сдельную оплату по факту выхода на пополнение и (если речь о продуктовых машинах) замену товара с вышедшим сроком годности.
На начальном этапе стоит добиваться окупаемости всех машин.Чем больше сеть, и чем удачнее расположены точки, тем быстрее происходит выход в ноль и переход к непосредственной прибыли.
Преимущества любого вендингового бизнеса в том, что порог входа в него сравнительно невысокий, затраты на сотрудников минимальны, специальный контроль за работой устройства не нужен, а обслуживание легко осуществлять на аутсорсе. Но стоит помнить, что вложения в вендинг окупаются постепенно, и быстрой прибыли в этом деле почти не бывает. Хотя этот вид бизнеса и кажется простым, у вендинга есть масса нюансов — от выбора точки размещения до особенностей подбора ассортимента. Поэтому, если вы не уверены в успешности, для начала можно попробовать вложиться не в покупку, а в аренду автоматов. Это будет намного дешевле и безопаснее. По статистике, наиболее часто встречающиеся устройства — киоски с кофе или снеками, а также машины по торговле прохладительными напитками. Впрочем, современные тенденции говорят о том, что доля автоматизированного бизнеса на рынке постепенно увеличивается, появляются все более совершенные технологии самообслуживания, а значит, за этим сектором будущее.
Продажа карточек экспресс-оплаты
Многие организации (предприниматели) приобретают аппараты по продаже карточек экспресс-оплаты услуг связи. Можно ли при реализации этих карточек применять «вмененку»? По мнению Минфина России, в соответствии с п. 3 ст. 38 НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. А раз речь идет о розничной продаже товара, значит, должен уплачиваться единый налог. Однако многие налоговики считают, что «вмененку» в данном случае применять нельзя.
Примечание. См. Письмо Минфина России от 24.12.2007 N 03-11-04/3/512.
Арбитражная практика по этому вопросу неоднозначна. Некоторые судьи признают карточки экспресс-оплаты услуг связи товаром (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 01.03.2007 N Ф04-862/2007(31844-А45-27) и ФАС Северо-Западного округа от 29.11.2007 по делу N А42-1282/2007). Другие арбитры придерживаются противоположной позиции (Определение ВАС РФ от 14.11.2007 N 14135/07). Поэтому деятельность по продаже карточек экспресс-оплаты с использованием торговых автоматов должна облагаться в рамках общего режима или «упрощенки».
Примечание. См. статью «Реализация сим-карт и карточек экспресс-оплаты» на с. 8.
Как отразятся изменения на необходимости установления лимита по кассе?
Согласно п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание) для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег).
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплат социального характера.
В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.
Таким образом, кроме перехода на новую ККТ, необходимо будет устанавливать лимиты по кассе каждого вендингового аппарата, при этом выручку из торговых автоматов можно инкассировать не каждый день.
Какой налог платить от сделок с криптовалютой
В правительстве подсчитали: до начала специальной военной операции в бюджет РФ мог поступать минимум 1 трлн рублей в год от сделок с цифровыми активами. Такая оценка получена на основе усредненных рыночных данных. Аналитики взяли общую капитализацию криптовалют за 2021 год ($1,87 млрд) и суточный оборот активов ($50-200 млрд). Доля России на мировом рынке цифровых монет по подсчетам составляет 12%.
В июле 2022 года Госдума одобрила, а президент РФ подписал закон о налогах на операции с криптовалютами. Документ вступит в силу 1 января 2023 года.
Ставки налога зависят от статуса плательщика. Их свод представлен в таблице.
| Категория плательщиков | Размер налога |
|---|---|