Практика оценки рисков при принятии имущества в залог
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Практика оценки рисков при принятии имущества в залог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страхование залога в банке является дополнительной мерой обеспечения должником своих обязательств по возврату долга кредитору. Кредитные организации, стараясь минимизировать свои риски по возврату крупных кредитов, зачастую обязывают должника заключить договор страхования объекта залога. В связи с этим страхование залога в банке приобрело обязательный характер. Разберемся, какие этапы предшествуют заключению договора страхования.
Особенности заключения договора страхования
Ломбард не имеет права требовать от заемщика оплатить страхование закладываемой вещи. Согласно закону «О ломбардах» от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ ломбард обязан за свой счет страховать в пользу заемщика риск утраты и повреждения вещи, принятой в залог или на хранение, на сумму, равную сумме ее оценки. Это исключает возможность завышения суммы страховой выплаты в случае наступления страхового случая.
Исходя из страховой суммы устанавливаются размеры страховой премии и страховой выплаты.
Страховой премией считается плата за осуществление страховщиком страхования, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования. Страховая премия рассчитывается исходя из размера страховой суммы, срока страхования, страхового тарифа и оценки степени риска, учитывающей условия хранения вещи в ломбарде и типа принятого в залог имущества.
Страховой тариф представляет собой ставку страховой премии с единицы страховой суммы.
Принятое в залог имущество страхуется на все время нахождения в ломбарде. Срок действия договора страхования между ломбардом и страховой организацией может не совпадать со сроком действия договора займа или хранения. Продолжительность срока страхования рассчитывается с учетом правил о реализации льготного срока по договору займа (1 месяц) и льготного срока хранения (2 месяца). Также в договоре должна быть предусмотрена возможность увеличения срока впоследствии, соответствующая указанным периодам.
Субъекты страхового правоотношения Страхователи
Поскольку страхование товаров в обороте, как было указано выше, относится к страхованию имущества, страхователь (а если договор заключается в пользу выгодоприобретателя, то выгодоприобретатель) должен обладать страховым интересом, то есть интересом к сохранению этого имущества, основанным на законе, ином правовом акте или договоре.
Страховой интерес подчас понимается более узко, чем его определяет закон. Так, традиционно считается, что страховой интерес имеется только у лица, которое может понести убытки или несет риск случайной гибели или случайного повреждения имущества. Законодательство такого рода требований к категории страхового интереса не содержит, а поэтому есть все основания считать подобные подходы не чем иным, как самоограничением свободы договора со стороны страховщика, если он ввел эти признаки в свои стандартные правила страхования, или незаконным ограничением судом гражданских прав участников хозяйственного оборота, если такой подход имеет место в судебном акте.
При указании в договоре страхования выгодоприобретателя, имеющего страховой интерес, страхователем формально может быть любое лицо. На практике все-таки чаще всего товары в обороте страхуют их владельцы или лица, которым они переданы на ответственное хранение, при этом указывают в качестве выгодоприобретателя владельца товаров. Первые имеют возможность отнести расходы по уплате страховой премии на экономически обоснованные расходы (пп. 5, 7 п. 1 ст. 263 НК РФ), а вторые таким образом защищают себя на случай утраты, гибели или повреждения товарно-материальных ценностей. При этом они не могут совершать подобные сделки в свою пользу, потому что это будет обходом императивной нормы п. 1 ст. 932 ГК РФ, разрешающего страховать договорную ответственность лишь в случаях, прямо предусмотренных федеральным законом.
Страховщик предоставляет страхователю страховую защиту на случай повреждения или уничтожения имущества при наступлении таких событий, как:
- пожар, под которым понимается огонь, возникший вне специально предназначенного для его разведения и поддержания очага или вышедший за его пределы и способный распространяться самостоятельно. Возмещению подлежат убытки, возникшие в результате пожара, произошедшего вследствие повреждения в системе электрооборудования, а также убытки, нанесенные продуктами горения и мерами пожаротушения, применяемыми для тушения и предотвращения дальнейшего распространения огня;
- взрыв, под которым понимается стремительно протекающий процесс, сопровождающийся разрушительной работой расширяющихся газов или паров, используемых в производственных целях, вызванный освобождением или выделением большого количества энергии в ограниченном объеме за короткий промежуток времени.
Возмещению подлежат убытки, возникшие в результате повреждения или уничтожения имущества вследствие взрыва газа, употребляемого для бытовых целей, взрыва паро-, топливо-, газопроводов и соответствующих хранилищ, машин, котлов и агрегатов;
- удар молнии, то есть воздействие прямого грозового разряда, когда ток протекает через элементы застрахованного имущества и оказывает термическое, механическое или электрическое (атмосферное перенапряжение) воздействие, или вторичное воздействие грозового разряда, связанное с наведением высокого электрического потенциала с возникновением искрения;
- падение на застрахованное имущество любых летательных аппаратов, их частей или их груза, если эти летательные аппараты пилотировались людьми или в них находились люди хотя бы на одном из этапов полета. Иногда имеются в виду любые летательные аппараты или их части;
- стихийные бедствия. Убытки, произошедшие в результате действия природных явлений и стихийных бедствий, относятся к одному страховому случаю, если причины, их вызвавшие, действовали непрерывно, в течение времени, указанного в договоре страхования. В противном случае убытки рассматриваются как относящиеся к различным страховым случаям.
Следует отметить, что именно описание данного риска чаще всего приводит к спорам и конфликтам при наступлении события, имеющего признаки страхового случая. Дело в том, что участники страховой сделки вкладывают в понятие «стихийные бедствия» разный смысл: для страхователя это любое природное явление, способное непосредственно или опосредованно причинить вред застрахованному имуществу, а страховщики придерживаются строго формального подхода и руководствуются определениями, содержащимися в соответствующих нормативных актах и стандартах ;
- внезапные аварии водопроводных, отопительных, канализационных, противопожарных (спринклерных) или иных гидравлических систем, проникновение воды или иных жидкостей из соседних помещений, срабатывание противопожарных систем (не вызванное необходимостью их включения);
- наезд транспортных средств или самодвижущихся машин;
- воздействие животных или птиц;
- воздействие иных посторонних предметов;
- противоправные действия третьих лиц, под которыми понимаются: кражи (кражи со взломом), грабежи, разбои, хулиганство, поджоги, взрывы, иные умышленные действия третьих лиц, направленные на повреждение или уничтожение имущества. Иногда в этот перечень противоправных действий включаются и террористические акты, но чаще они являются исключением из страхового покрытия. При этом в качестве кражи со взломом обычно рассматривается тайное похищение имущества, когда злоумышленник проникает в застрахованные помещения, взламывая двери или окна, применяя отмычки, поддельные ключи или иные технические средства, а также взламывая конструктивные элементы зданий и помещений (крышу, стены и т.п.), либо изымает предметы из закрытых помещений, в которые он проник обычным путем, продолжал в них тайно оставаться до их закрытия и использовал отмычки, поддельные ключи или иные инструменты при выходе из помещения.
Если единственное, что заемщик может предложить кредитору в качестве залога — товары в обороте, то при общении с представителем банка следует помнить о нескольких простых рекомендациях.
- Во-первых, обращаться за кредитом в тот банк, в котором открыт расчетный счет. Соответственно, прежде чем принимать решение, в каком банке открыть расчетный счет, рекомендуем не просчитывать с особой тщательностью расходы на РКО, а проанализировать кредитные продукты банка.
- Во-вторых, помнить, что банк обязательно обратит внимание на «залежавшийся» товар. Поэтому если таковой есть, то от него лучше избавиться, чтобы не испортить впечатление об остальной номенклатуре.
- В-третьих, выходить из тени, переходить с упрощенной на традиционную систему налогообложения. Ведь представитель банка думает так: мало того, что предлагает в залог товары в обороте, так еще и «сидит» на «упрощенке». Как минимум, в банк следует представить качественно подготовленную управленческую отчетность.
- В-четвертых, заключать не рамочные договоры, а договоры с конкретным объемом поставки. В этом случае банку будет легче проанализировать источники погашения кредита. Если это не возможно, представьте документы, подтверждающие стабильные ежемесячные отгрузки (если это так) и подкрепите данные о состоянии бизнеса аналитикой отрасли (подчеркните отсутствие отраслевых рисков, негативно влияющих на объемы продаж во время кредитования).
Портрет «идеального» заемщика
Заемщик, желающий привлечь кредит, к примеру, на 50 млн рублей под залог товаров в обороте, должен удовлетворять следующим требованиям:
- иметь положительное заключение по линии СЭБ (службы экономической безопасности банка)
- вести деятельность не менее года
- иметь хорошее финансовое положение
- отношение долг / выручка за последние четыре отчетных периода должно быть не более 0,5-0,75
- отношение долг / EBITDA за последние четыре отчетных периода должно быть не более 3 для производственных организации и не более 6 — для торговых компаний
- отношение долг / валюта баланса должно быть не более 0,6 (без учета долговой нагрузки инвестиционной направленности)
- объем неснижаемых остатков на складе должен составлять не менее суммы кредита + 25%.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Как выплачивается страховка
В случае наступления страхового случая страховщик выплачивает сумму банку-кредитору. Если страховой выплаты было достаточно, чтобы покрыть сумму основного долга по кредиту, а также процентов по нему, то остаток выплаты направляется заемщику. Для этих целей между ссудополучателем, страховой компанией и банком-кредитором заключается тройственной соглашение о том, что в случае наступления страхового случая по полису страхования заложенного имущества, выгодоприобретателем становится банк-кредитор. И такое соглашение банк потребует подписать также еще до момента заключения кредитного договора.
Самым дорогим по стоимости является страхование автомобилей и других автотранспортных средств. Это связано с тем, что риск гибели, утраты, повреждения, словом, наступления страхового случая, выше, чем у других предметов залога. Самая низкая цена страховки у объектов недвижимости. Ведь согласитесь, эти объекты невозможно украсть и трудно повредить.
На первый взгляд, страхуя предмет залога по требованию банка, вы несете дополнительные расходы, тем самым увеличивая стоимость кредита. Но это мероприятие убережет вас от неприятностей, если утрата или повреждение заложенного имущества все же произойдет. Тогда на вас свалится не только убыток от утраты имущества, но и останется обязательство перед банком, которое необходимо будет выплачивать по согласованному графику. В случае же страхования залога за вас эту проблему решает страховая компания.
Порядок признания расходов на страхование предмета залога
Порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов на страхование заложенного имущества такой же, как и в любых других случаях добровольного страхования имущества. То есть эти расходы включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат (п. 3 ст. 263 НК РФ). Момент признания расходов установлен в п. 6 ст. 272 НК РФ. Он зависит от того, каким образом в договоре страхования сформулировано условие уплаты страховой премии (страховых взносов). Если договор предусматривает единовременную уплату страховой премии, а срок действия договора составляет более одного отчетного периода, то применяется следующий порядок. Сумма страховой премии включается в состав прочих расходов равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
Если по договору страховые взносы перечисляются двумя и более платежами, то эти суммы включаются в расходы налогоплательщика по мере их перечисления страховой организации.
Как избежать конфликтов
Устранить возможные споры позволит правильное оформление договора страхования в графе объектов. Так, поскольку вносить перечень товара категорически не рекомендуется, необходимо как можно детальнее обобщить список ценностей, которые подлежат страхованию. Если речь идет о товарах, как о предмете коммерческой деятельности застрахованной компании, то лучше уточнить, что денежное возмещение будет предоставлено отношении всех ценностей, которые на момент наступления страхового случая, были внесены в финансовые накладные, а также находились на территории конкретного объекта.
Таким образом, самое важное при оформлении договора, максимально детализировать предмет соглашения, но без уточнения полного списка застрахованных ценностей.
Определение максимальной суммы кредита
Каким образом можно выявить максимальную сумму кредита под залог товаров в обороте? «Джемир-Курган», всем известный автосалон, научился производить данную операцию как одна из первых структур. Важно отметить, что максимальная сумма кредита, на который способна рассчитывать та или иная структура, определяется по следующей формуле: К= БС х (1 — Д), где К – максимальная сумма кредита под залог товарной продукции в обороте (рассчитывается в рублях), БС – балансовая стоимость продукции (рассчитывается в рублях), Д – понижающий коэффициент (дисконт), который отражается в процентах и определяется непосредственно банковским учреждением. Необходимо брать в учет то, что банк в любом случае не производит оценку товара в соответствии с рыночной стоимостью (в этом заключается принципиальное отличие от других имущественных комплексов, которые предлагаются в залог). Гораздо лучше сразу отобразить предлагаемую продукцию по рыночной цене, для того чтобы избежать некоторого занижения кредитной суммы.
Права и обязанности сторон при закладе
При закладе основными обязанностями кредитора являются:
-
Страхование предмета залога на сумму его полной стоимости за счет средств и в интересах заемщика;
-
Сохранение имущества в целости и сохранности;
-
Предоставление информации залогодателю о возможной угрозе утраты или повреждения заложенного имущества;
-
Составление на постоянной основе отчетов о пользовании предметом залога и отправка этих отчетов в адрес заемщика (если такое условие прописано в договоре залога);
-
Возвращение предмета заклада, когда обязательство выполнено.
Порядок действий в случае не выполнения обязательств по договору залога
Итак, согласно договору залога, залогодатель передает залогодержателю имущество, которое служит гарантией исполнения взятых обязательств.
Если же эти обязательств не будут выполнены, то кредитор в этом случае вправе удовлетворить требования за счет предмета залога. То есть имущество должника будет продано.
Из этой суммы кредитор забирает сумму долга с начисленными за период действия договора процентами и всякого рода издержками. Разница, если таковая возникает, передается залогодателю. Взамен должник получает полную свободу от долговых обязательств.
Деньги — предмет залога
Некоторых граждан интересует вопрос — могут ли деньги быть предметом залога?
Денежные средства принадлежат собственнику, который их заработал своим трудом или получил каким-либо другим способом. Они могут быть как в наличном эквиваленте, так и в безналичном — на банковской карте или электронном кошельке.
Закон не содержит прямого запрета на залог денежных средств. Однако деньги невозможно продать или реализовать каким-либо другим способом. А возможность реализации — важнейшее свойство определения предмета залога. Поэтому длительное время существовал запрет на денежные залоги.
Проблема решена введением в гражданский оборот понятия «залоговый счет». Сегодня заложить деньги можно, если в кредитной организации открыть отдельный счет, на который перевести закладываемую сумму. Стороны договариваются об обязательном наличии на счету определенной суммы, которую залогодатель обязан поддерживать и о праве требования залогодержателя этой суммы или всех средств на счете, пока действует соглашение. Для этого заемщик вносит оговоренную в договоре сумму на счет и не может ей пользоваться до полного погашения займа без разрешения кредитора, или может — это право обговаривается отдельно.
Как правило, денежный залог — редкость, скорее он возможен в отношениях между юрлицами, а не физиками. Большинство людей берут деньги под залог имущества при нехватке средств на приобретение чего-либо. Поэтому среди населения данный вид залога не распространен.
Согласно Федеральным стандартам для оценки обеспечения банковского кредита применяются доходный, сравнительный и затратный методы. При этом у банков возникает существенная проблема – сложность оценки из-за недостаточной проработки методов. Также имеет место стремление к завышению оценки залога участниками сделки. Часто желает завысить стоимость залога сам заёмщик, так как более высокая оценка позволит получить большую сумму кредита при прочих равных условиях.
Оценка стоимости бывает непрофессиональной и неадекватной, а некоторые банкиры стоимость залогового объекта завышают специально для снижения резерва на потери, что могут быть возможны, оценочные компании делают это для получения больших комиссионных. Недобросовестный оценщик несет крайне низкую материальную ответственность, получая с этого выгоду. В связи с этим Центральный банк РФ планирует в свой штат набор профессиональных оценщиков с целью проверки достоверности стоимости залогового обеспечения. Риски неверной оценки имущества огромны, и недвижимость у банков в залоге в сумме составляет 22 триллиона рублей, что есть треть ВВП страны.