Продажа автомобиля организацией физическому лицу
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа автомобиля организацией физическому лицу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Что такое имущественный вычет при продаже автомобиля
Это, как мы уже говорили, уменьшение выплачиваемого налога при продаже автомобиля. Благодаря ему можно уменьшить налогооблагаемый доход, но есть ограничение — на сумму, не превышающую 250 000 рублей.
Кроме того, владелец вправе уменьшить свой облагаемый НДФЛ доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного движимого имущества (п. 6 ст. 210, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Итого есть два варианта:
1. Уменьшить доход на фактически понесенный расход по приобретению имущества.
2. Получить имущественный вычет в 250 000 рублей.
Какой выбрать налоговый вычет при продаже автомобиля? Зависит от ситуации, в которой вы продаете автомобиль, от того, сохранились ли у вас нужные документы.
Какие налоги платятся при продаже авто
- Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях. (Не платят, если авто находилось в собственности более 3 лет).
- Двадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.
Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).
- Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
- В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.
Вопрос – ответ по транспортному налогу
Вопрос: 14.09.16 согласно договору купли-продажи ИП Петренко приобрел авто Chevrolet Niva. В какой срок Петренко должен зарегистрировать машину на себя в ГИБДД? С какого момента Петренко считается плательщиком транспортного налога?
Ответ: Петренко должен поставить авто на учет не позднее 24.09.16 (10 дней с момента приобретения). С момента регистрации Петренко признается плательщиком налога. Если Петренко зарегистрирует авто Chevrolet Niva на себя 24.09.16, то он должен оплатить налог за 3 месяца (с октября по декабрь 2016).
Вопрос: 14.05.16 ООО «Фактор» реализовал авто Honda Accord по договору купли-продажи. 15.05.16 бухгалтер «Фактора» списал машину с баланса. 18.07.16 Honda Accord снята с учета в ГИБДД. С какого момента «Фактор» считается плательщиком налога по данному автомобилю?
Ответ: Факт реализации и снятия ТС с баланса в учете не влияют на налоговые обязательства «Фактора». Оплачивать налог компании необходимо за 6 месяцев, с января по июль 2016. Так как авто Honda Accord снято с учета 18.07.16 (после 15-го числа), то июль включается в налогооблагаемый период.
Вопрос: В собственности АО «Вена» — автомобиль Honda Civic с транзитными номерами. Необходимо ли «Вене» оплачивать налог за машину?
Ответ: В данном случае налоговые обязательства у «Вены» не возникают. Связано это с тем, что транзитные номера выдаются при вывозе авто за территорию РФ или при перегонке машину на доукомплектацию. При этом постановка на учет в ГИБДД ТС не осуществляется.
Когда необходимо платить транспортный налог
Если предприятие владеет транспортным средством, возникает обязанность по исчислению и своевременному перечислению фискальной суммы в бюджет. Облагаемые ТН объекты перечислены в п. 1 стат. 358 НК, необлагаемые – в п. 2. Информация об автомобилях, которые числятся за юрлицами, поступает в ИФНС из ГИБДД на основании регистрационных документов. Соответственно, основной критерий, определяющий необходимость уплаты автоналога, – факт законного владения транспортом.
Сумма налога к уплате рассчитывается по принятым в регионе РФ ставкам, перечисление платежа производится в установленные сроки. При утверждении местных нормативно-правовых документов власти субъектов должны учитывать требования глав. 28 относительно порядка начисления и уплаты ТН. Общий регламент расчета приведен в стат. 362. Здесь определено, что автоналог за год и отчетные периоды (при их наличии) исчисляется юрлицами самостоятельно, исходя из показателей налоговой базы и ставки в процентах.
Единая формула расчета выглядит так:
ТН = М х С, где:
М – мощность ТС в лошадиных силах по техпаспорту на объект,
С – утвержденная ставка ТН в регионе РФ.
Расчет производится отдельно по каждому из объектов транспорта. В некоторых случаях предусмотрено использование специальных коэффициентов (п. 2 стат. 362). Один из них – повышающий – действует в отношении авто премиум-класса, то есть стоимостью свыше определенной суммы. Второй, коэффициент фактического владения, применяется в случае владения транспортом неполный год.
Долг и исковая давность его взыскания
Бывает, что собственники авто получают уведомления о погашении долга по налогу за прошедшие годы. Уместно возникает вопрос о сроках исковой давности по транспортному налогу, в рамках которых ФНС вправе взимать недополученные платежи. Взыскание задолженности осуществляется при соблюдении следующих принципов:
- Погашение недоимки по налогам не имеет срока давности. Если Вами в установленный срок получено уведомление (требование), по ФНС имеет право требовать у Вас погашения долга неограниченное количество времени.
- Срок исчисления сумм к выплате ограничен 3-мя годам. Данный факт говорит о том, что в случае неполучения Вами уведомлений (требований), фискальный орган вправе рассчитать сумму и выставить Вам ее к погашению не более чем за 3 предыдущих года (исчисление в 2019 году допускается за 2018, 2017, 2016 и не ранее).
- Срок взыскания средств у фискальной службы ограничен 3-мя годами. Возможны ситуации, когда Вам в некорректной и излишней сумме выставлены обязательства по уплате сбора (в том числе штрафа, пени), данные обязательства Вами погашены. Но установлен факт нарушений со стороны ФНС. В таком случае Вы имеете право обратиться в ФНС с требованием вернуть средства, но не более чем за 3 предшествующих года.
Нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля
Для получения вычета после уплаты денег в пользу государства после реализации авто, бывший его владелец должен правильно заполнить бланк для налоговой службы с маркировкой 3-НДФЛ, представляющий собой декларацию. Ее необходимо предоставить в инспекцию с 1 января по 30 апреля года, следующего за годом, когда реализуется автотранспортное средство, находящееся во владении гражданина меньше указанного в законе срока — 36 месяцев, то есть трех полных лет.
Отчитаться перед налоговиками с помощью данной формы очень просто, однако, необходимо учитывать, что в 2017 году проверку бумаги осуществляют компьютерные системы, следовательно, заполнять бланк нужно по правилам и внимательно. В противном случае существует возможность получения отказа в прошении о вычете.
Как видите, продавая машину, необходимо вести подготовку не только транспортного средства, очищая салон и кузов, а также устраняя мелкие недостатки, но и документов, касающихся совершения сделки по продаже машины. Чтобы не попасть впросак, необходимо четко соблюдать некоторые правила.
Таблица 1. Советы при продаже
| Совет | Пояснение |
|---|---|
| Сохраняйте с момента приобретения автомобиля оригиналы всех связанных с ним документов. | Имеется ввиду: договор о покупке транспортного средства, заключенный с предыдущим владельцем, а также сопутствующие ему документы, фиксирующие полученные доходы и совершенные расходы, касающиеся сделки. |
| Если отсутствует цель реализовать машину как можно быстрее, лучше всего подождать истечения трехлетнего срока пользования ей. | Необходимо помнить, что три года исчисляются буквально, как 36 месяцев. Неделей или даже днем меньше и вы не избавитесь от обязанности уплаты налога, а также от необходимости предоставления декларации, что само по себе отнимает много времени и сил, не говоря уже об упущенной выгоде. |
Рекомендации, как уменьшить сумму налога при продаже ТС
Минимизировать расходы после продажи авто может каждый автомобилист. Для этих целей нужно руководствоваться следующими рекомендациями:
- Если в роли продавца выступает физическое лицо — позаботиться о составлении расписки. В бумаге необходимо указать полные достоверные данные продавца, размер полученной суммы средств, номер договора купли-продажи и дату его составления.
- Сохранять все документы, имеющие отношение к сделке реализации ТС. Такого рода бумаги могут потребоваться в качестве доказательства существенных обстоятельств соглашения, которые освобождают водителя от уплаты налогов.
- Если срок эксплуатации автомобиля приближается к трем годам, автомобилисту стоит подождать некоторое время. Небольшое ожидание позволит избежать обязанности уплаты налоговых взносов.
Как воспользоваться вычетом в 250 000 рублей
Налог с продажи автомобиля – часто внушительная сумма, которая посильна не каждому гражданину. Для того чтобы снизить облагаемую ставкой налоговую базу, государство разработало специальный вычет, который может использоваться любым налогоплательщиком.
Эта мера позволяет снизить налог к уплате и сохранить большую часть денежных средств.
Вычет в 250 000 рублей предлагается каждому желающему при составлении декларации. Это значит, что от суммы, указанной в договоре между продавцом и покупателем, можно отнять 250 000 рублей и высчитать налог из получившегося значения.
Если автомобиль продаётся за 750 000 рублей, то налог без вычета составляет: 750 000*13% = 97 500 рублей. Сумма достаточно велика и не каждому по карману. Если учесть во внимание 250 000 рублей, то сумма налога изменится следующим образом: (750 000-250 000)*13% = 65 000 рублей. Разница в более чем 30 000 рублей ощутима, поэтому применение вычета – выгодное дело.
Когда автомобиль стоит 250 000 рублей, то налог в данном случае приравнен к нулю: 250 000-250 000 = 0 рублей. Такой же результат будет, если цена транспортного средства составляет менее 250 000 рублей.
К примеру, в договоре указана сумма 180 000 рублей. 180 000 — 250 000 = -70 000 рублей. Отрицательное значение указывает на отсутствие какого-либо платежа в налоговую.
Если вы продаёте за один год несколько средств передвижения, то использовать вычет можете только один раз. Его можно применить сразу ко всем проданным автомобилям одновременно, отразив это в декларации 3-НДФЛ.
При продаже двух транспортных средств в одном году за 360 000 и 890 000 рублей, можно воспользоваться вычетом следующим образом: (360 000 + 890 000 — 250 000)*13% = 130 000 рублей.
Использование вычета к каждому автомобилю по отдельности недопустимо. Декларация с некорректными данными будет возвращена её владельцу для исправления ошибок.
Продажа автомобиля юрлицом на ОСН: специфика налогообложения
Общая система налогообложения предполагает уплату организацией налога по ставке в 20% со всех доходов, уменьшенных на расходы в рамках отчетного периода. Таким образом, если автомобиль, проданный организацией, был куплен фирмой в том же году, то налог будет начислен на разницу между ценой покупки и продажи, если цена продажи — выше. Если она ниже, то налог фирме платить не нужно (более того, разницу между ценой покупки и продажи можно будет использовать в целях уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам организации в соответствующем отчетном периоде).
Если машина продана в иной отчетный период, то доход с ее продажи можно уменьшить на другие подтвержденные расходы предприятия. Если таковые отсутствуют, или же если они используются для уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам, то налог платится со всей выручки, полученной по факту реализации автомобиля.
Еще один нюанс, характеризующий общую систему налогообложения: с полученной выручки фирма на ОСН должна уплачивать НДС (в общем случае его ставка составляет 18%). Данный налог можно включить в стоимость автомобиля (что может оказаться непривлекательным для его покупателя) или же принять к вычету как «исходящий» НДС (при условии, что у предприятия есть не принятые к вычету суммы «входящего» НДС по каким-либо покупкам в соответствующем отчетном периоде).
Что касается общего порядка расчёта транспортной пошлины, то размер сбора зависит от ставки, утверждённой в определённом регионе Российской Федерации, а также от показателя мощности двигателя автомобиля, который указан в техническом паспорте.
Минимальные налоговые ставки определены Налоговым Кодексом Российской Федерации. Соответствующие чиновники определённой региональной территории имеют право на установление местных показателей ставок.
Однако, размер установленного показателя не должен превышать десятикратного размера утверждённых законом ставок.
Льготы на уплату транспортного налога также устанавливаются на региональном уровне. Они позволяют социальному и иному типу населения уплачивать транспортный сбор с существенной скидкой, либо не оплачивать его вовсе.
При общем порядке все просто, собственник платит за своё транспортное средство.
При расчёте сбора используется следующая формула:
местная налоговая ставка*показатель мощности автомобиля= транспортный налог
Расчёт налога производится за 12 месяцев (полный год).
При владении автомобилем категории премиум, к формуле добавляется повышающий коэффициент. То есть, такой налогоплательщик платит налог намного больше, чем автовладельцы иных транспортных средств.
местная налоговая ставка*показатель мощности двигателя* повышающий коэффициент= транспортный налог (налог на роскошь)
Списки транспортных средств, подходящих под уплату повышающего коэффициента расположены на сайте Минторга.
Существует несколько причин, по которым автовладельцы решаются на замену машины. Некоторые автовладельцы меняют транспортное средство только потому, что существует стереотип о том, что через два-три года оно устаревает. Еще поводом выступает возможность приобретения более престижной марки. Когда автомобилист только тренируется в вождении, как правило, приобретает недорогое авто, чтобы не жалко было в случае небольшого ДТП. В процессе обучения на кузове нередко появляются вмятины и царапины, ведь научиться нормально водить можно только на практике. Только во время поездки можно понять, насколько мощен мотор, какова жесткость подвески и как светят фары. Чем больше становится опыт, тем больше хочется купить другую машину, ведь в старой заметны все недостатки, о которых раньше новичок и не догадывался.
Решиться на расставание можно из-за серьезных поломок, когда ремонт будет слишком затратным. Иногда проще продать битую машину и приобрести другую, с которой нет проблем. Зачастую автовладельцы стремятся расстаться с авто после ДТП. Дело не только в ремонте, существует психологический момент, когда вновь сесть за руль именно этого транспортного средства очень сложно. Иногда владельцы меняют авто после того, как закончилось действие гарантийного срока от производителя, в таком случае самостоятельный технический осмотр и ремонт может выйти в копеечку. Одним из важных поводов смены машины является изменение семейных обстоятельств. При появлении детей маленький городской автомобиль придется сменить на более семейный вариант.
Обман от псевдо юридического лица
После размещения объявления на специализированной площадке покупателю поступает звонок от мошенника. При этом подчеркивается, что покупку будет производить юридическое лицо, которое в дальнейшем планирует его перепродать. Есть одно условие – оплата возможна только по безналичному расчету. Продавец приезжает в офис, передает ключи и документы, оставляет реквизиты на оплату. Здесь же ему выдается расписка и агентский договор, подписание которого мотивируется тем, что предприятие будет нести ответственность за ТС до момента подписания договора купли-продажи, что планируется сделать после перечисления денежных средств. Как результат – юридическое лицо исчезает вместе с автомобилем. Найти его в результате практически невозможно.
Специалисты рекомендуют обменивать авто только на деньги. Единственное возможное место, где можно оставить машину до получения средств, — надежный автосалон. В противном случае автомобиль можно искать месяцами, а рассмотрение дела с большей вероятностью начнется после поступления нескольких аналогичных заявлений.
Информация для начисления транспортного налога
Она поступает в налоговую инспекцию из местного отделения инспекции государственного движения. От транспортного налога освобождаются только собственники автомобилей, снятых с учета, а также автомобилей признанных угнанными. Других оснований для освобождения от уплаты транспортного налога законодательными актами РФ не предусмотрено.
Что делать, если вы получили уведомление о необходимости уплатить налог на уже проданную машину?
Вообще обязанности об уведомлении налоговой инспекции о продаже автомобиля лежат на новом собственнике, на том лице, которое указано в паспорте транспортного средства. При продаже автомобиля заключается договор купли – продажи, затем новый собственник занимается снятием с учета автомобиля и перерегистрацией автомобиля на нового владельца. Информация в налоговую инспекцию попадает из отделения ГИБДД. В этой цепочке на том или ином этапе может произойти сбой, и уведомление о необходимости уплаты налога может получить прежний собственник. Что делать в таком случае? Можно ли предупредить возникновение подобной ситуации заранее?