Налоги в странах мира в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в странах мира в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое регулирование до сих пор различается в разных странах Европейского союза, хоть государства и нацелены на политику всеобщей гармонизации. Так, в зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства.
Налоги в Европе для физических лиц
Ряд стран рассматривают в качестве субъекта налогообложения также и некоторые объединения граждан. Например, в Великобритании к физическим лицам наряду с гражданами относятся ассоциации, товарищества, сообщества и союзы.
Ещё один критерий, который определяет необходимость уплаты налогов с дохода в стране, – уровень экономических связей потенциального налогоплательщика и государства. Выделяют два основных подхода к определению пределов распространения налоговой политики.
- Принцип территориальности – основан на объектах налогообложения, возникающих на территории государства, независимо от национальной или юридической принадлежности субъектов (доходы, полученные на территории или из источников в конкретной стране).
- Принцип резидентства – основан на налогообложении объектов у лиц, имеющих статус налогового резидента конкретного государства, невзирая на источник и место возникновения дохода.
На что обратить внимание при выборе юрисдикции
При выборе подходящей юрисдикции стоит рассматривать каждую конкретную ситуацию: вид деятельности компании, ее организационно-правовую форму, цель собственника, желание или нежелание становиться резидентом страны и многое другое:
-
Размер уставного капитала при регистрации компании
-
Ставка корпоративного налога и особые условия при распределении прибыли
-
Договор о двойном налогообложении с вашей страной
-
Условия для резидентов и нерезидентов
-
Защита активов компании
-
Валютные риски
-
Налогообложение для физических лиц.
Ставка корпоративного налога в разных странах
|
Страна |
Ставка корпоративного налога на 2019−2020, в % |
|
Мальта |
35 |
|
Франция |
28−31 |
|
Германия |
30 |
|
Греция |
28 |
|
Бельгия |
25 |
|
Австрия |
25 |
|
Испания |
25 |
|
Италия |
24 |
|
Норвегия |
22 |
|
Турция |
22 |
|
Португалия |
21 |
|
Словакия |
21 |
|
Эстония |
20 |
|
Латвия |
20 |
|
Россия |
20 |
|
Чехия |
19 |
|
Польша |
19 |
|
Великобритания |
19 |
|
Беларусь |
18 |
|
Украина |
18 |
|
Литва |
15 |
|
Кипр |
12.5 |
|
Болгария |
10 |
|
Венгрия |
9 |
|
Черногория |
9 |
Сбежать в колонии от налогов
Это не единственное ухищрение, на которое шли британцы, чтобы или вовсе не платить налогов, или платить меньше. При первой же возможности состоятельные подданные королевства уезжали в колонии. Даже Нью-Йорк когда-то считался офшором в современном понимании этого слова.
«Новый Амстердам, первая голландская колония в США, долгое время гордилась тем, что там вообще не было никаких налогов. Люди приезжали на новую землю, в царство свободы, где налогов просто нет. По сути это был офшор», — рассказал маркетолог Николай Григорьев.
В XVII столетии в Новом Амстердаме была выпущена листовка, рекламирующая отсутствие в городе налогов и приглашающая богачей из Европы этим воспользоваться. Настоящий расцвет офшоров наступил только в XX веке, однако предсказала его британская газета «Таймс» еще в 1894 году. Именно тогда в Соединенном Королевстве ввели прогрессивные налоговые ставки — то есть такие, которые увеличиваются вместе с доходом гражданина.
НДС. Налог, который добавляется каждый раз, когда увеличивается стоимость товара.
Подоходный налог. Он может быть прогрессивным и нет (подробнее об этом ниже), не браться вообще при низком достатке, или же наоборот не браться в принципе в обмен на какие-то условия (оффшорные территории). Выплачивается на любые доходы гражданина, с учётом некоторых исключений.
Корпоративный. В разных странах некоторые отрасли производства имеют повышенную ставку. Как правило это неблагоприятно воздействующие на экологию предприятия. Также добывающие полезные ископаемые: нефть, газ, уголь и т.д.
Налоговая кампания для бизнеса в Германии
Больше девяноста процентов составляют предприятия с ограниченной ответственностью. Они, а также акционерные общества и иностранные корпорации подлежат налогообложению. Существуют два типа налога для предпринимателей:
- Корпоративный налог с добавкой на солидарность. Его высчитывают с прибыли и взимают по единой общегосударственной ставке — пятнадцать процентов во всех землях. Надбавку на солидарность ввели в 1995 году для финансирования соединения ФРГ и ГДР. Это пять с половиной процентов от начисляемой суммы корпоративного налога.
- Промысловый. Он муниципальный. Базовая ставка в три процента единая, к ней добавляются множители, установленные муниципалитетами. Общая ставка промыслового налога не может быть меньше семи процентов в совокупности, высшая граница не ограничена.
Для бизнеса и крупных корпораций налоговая система понятна, прозрачна и предсказуема. Однако бизнесмены пытаются снизить пошлину и обычно добиваются этого с помощью налогового консультанта.
Предприниматели считают, что в Германии сложилась довольно выгодная система налогообложения. В среднем совокупная нагрузка на уровне 29,83%.
Какой подоходный налог платят в Европе?
В Европе , как и в США, зачастую используется прогрессивная ставка налогообложения . Но стоит понимать тот факт, что налоговое законодательство каждой из стран-участниц ЕС — разное.
Были попытки интегрировать единую систему налогообложения в ЕС , но в силу разного социально-экономического уровня развития стран, от данной идеи пришлось отказаться.
Например, в составе ЕС есть страны с фиксированной ставкой подоходного налога, а есть с плавающей (ступенчатой).
Перечень стран, в составе ЕС , с фиксированной ставкой НДФЛ :
- Болгария — 10% НДФЛ с любого дохода
- Литва — 15% НДФЛ с любого дохода
- Словакия — 19% НДФЛ с любого дохода
- Эстония — 20% НДФЛ с любого дохода
- Латвия — 25% НДФЛ с любого дохода
В остальных же странах ЕС , действует прогрессивная шкала налогообложения. То есть, чем выше доход индивида, тем больше он будет платить подоходный налог с него (в % от уровня заработка).
Например, во Франции, градация по уровню дохода и необходимых к уплате налогов идут по такой шкале:
- До 9 807 евро в год — не облагается налогом ( 0% ставка)
- До 27 086 евро в год — облагается по ставке 14%
- До 72 617 евро в год — облагается по ставке 30%
- До 153 783 евро в год — облагается по ставке 41%
- Свыше — облагается по ставке в 45%
Но это еще не всё. Во Франции, одни из самых высоких подоходных налогов , но мимо подоходного налога, в стране есть аналог НДС .
Сколько платит налогов европеец в сумме?
Ну давайте вместе посчитаем, сколько платит налогов наш француз совокупно. Для этого, давайте подытожим, какие налоги именно (и в каком порядке), он обязан заплатить:
Считаются с » грязной » заработной платы в размере 15,5% ежемесячно. Платит работодатель, вычитая из ЗП работника.
Платит в конце года через подачу налоговой декларации, с учётом уже ранее уплаченного налога на социальные отчисления (налог на зарплату)
То есть, во Франции двухступенчатая система уплаты налогов физическими лицами.
Давайте посмотрим сколько платит налогов с зарплаты совокупно рядовой француз.
Средняя заработная плата француза составляет — 2 500 евро в месяц или около 30 000 евро в год.
Значит, в самом начале, нужно вычесть социальные отчисления , которые заплатит его работодатель в соответствующие фонды с его же ЗП:
30 000 евро * 15,5% ставка = 4 650 евро — социальные выплаты
30 000 евро — 4 650 евро = 25 350 евро — » чистый » доход
Теперь нужно посмотреть под какую ставку налогообложения мы попадаем и высчитать « подоходный налог « :
Теперь нужно рассчитать «ступенчато» сколько налогов он заплатит с «чистой» заработной платы:
9 807 * 0 + ((25 350 — 9 807) * 14% = 2 176 евро — подоходный налог
То есть в сумме, с чистой зарплаты, одинокий француз в среднем платит в год около — 27% от средней зарплаты в 30 000 евро в год.
Для примера, в Нидерландах при маленькой зарплате вы будете платить 5.1 процент. При повышении своего дохода вы пройдете через несколько шкал — 10.85, 42 и наконец 52%, что больше половины заработка. Такая отметка выставляется всем тем, чей годовой доход превышает 56 тысяч евро.
В Германии, если вы зарабатываете меньше 8 тысяч евро в год, то вас вовсе не облагают подоходным. Это крайне низкий доход, сопоставимый с пенсией. Как только вы пересекаете эту черту, будьте добры выплачивать 14 процентов и еще немного и все 24. Если за год вы заработали больше, чем 250 тысяч евро, то с вас удержат добрые 45%.
Надо понимать, что исчисляется годовой заработок и даже небольшая немецкая зарплата может вырасти до 24 процентов, что реально много. Казалось бы система хороша: богатые платят много, а бедные мало.
Но тут один большой нюанс: богатые люди, чаще всего, владельцы собственных компаний или даже корпораций. Они могут выставить себе официальную зарплату как минимальную, а доход получать другими методами. Имея такие корпоративные рычаги, бизнесмен может вовсе избегать утраты подоходного от своего лица. Так что идеальный идей не бывает.
Как резюме: российские налоги действительно низкие, а европейские и правда высокие. Вот только использование собранные таким методом бюджетных средств у нас разительно отличается. Отсюда и возникают проблемы с низким уровнем жизни, кризисами и падениями национальной валюты.
Сколько процентов налоги в Европе?
Налоги в Европе для юридических лиц
| Страна | НДФЛ | Налог на прибыль |
|---|---|---|
| Эстония | 20,00% | 25,00% |
| Литва | 20,00% | 15,00% |
| Словакия | 19,00% на сумму до 36367,76 EUR; 25,00% на сумму свыше | 21,00% |
| Швейцария | До 11,50% + ставки кантонов | 8,50% (федеральная) + ставка кантона |
Международно-правовые основы борьбы с налоговыми преступлениями
Уклонение от налогов всегда было деятельностью нелегальной, несовместимой с налоговым законодательством. Оно может заключаться, например, в предъявлении фальсифицированных деклараций. Один из распространенных способов уклонения от налогов в собственной стране – перемещение деятельности или капитала в другую страну, благодаря чему они становятся спрятанными от национальных налоговых служб.
Страны, чьи плательщики налогов, спасаясь от налогов, прячутся в «налоговых гаванях», стараются усовершенствовать законодательство, чтобы крепче закрыть перед своими гражданами ворота «налогового рая».
Введенные правила и запреты делятся на две категории:
– распоряжения общего плана;
– особые правила: нормативы, регулирующие использование «налоговых гаваней» холдинговыми компаниями и корпорациями, контролируемыми иностранцами. В налоговом законодательстве США эти правила выделены в подраздел F (Subpart F).
Кроме репутации «налогового рая», оффшорные центры приобрели сомнительную славу мест, где отмываются и легализируются «грязные» деньги. Таким термином называют деньги, приобретенные преступным путем. А совокупность действий, которые преследуют цель сокрытия настоящих источников происхождения этих денег и предоставляют им признаки легального происхождения, получила название «отмывание денег».
Страны Европы, где НДФЛ ниже, чем в России
Их осталось мало. Весь цивилизованный мир берет на вооружение принцип справедливости налогообложения и внедряет прогрессивную шкалу.
Самая низкая ставка подоходного налога в Европе — в Черногории, всего 9%.
Еще 6 стран могут похвастаться ставкой 10%: Босния и Герцеговина, Сербия, Македония, Румыния, Косово и Болгария.
В Молдавии платят 12% от дохода, в Белоруссии — 13%. В Венгрии ставка НДФЛ такая, как у нас на «сверхдоходы» — 15%.
Все, на этом список стран, где подоходный налог ниже или равен российскому, заканчивается. Все эти страны объединяет одно: низкий уровень жизни и низкая потребительская способность населения. Сомневаюсь, что они привлекательны для обеспеченных людей… Кроме, разве что, Черногории, где шикарный климат и замечательные виды перевешивают множество минусов.
Налоги в Лихтенштейне
Для международных бизнесменов Княжество привлекательно, прежде всего, строгими законами о сохранении банковской тайны, а также низкими налогами и отсутствием определенных видов налога (нет налогов на наследование и дарение). В свое время (июнь 2000 года) Лихтенштейн попадал на 1 год в черные списки FATF как налоговая гавань и страна, которая отказывается сотрудничать. Также Лихтенштейн является очень стабильным государством с низкими уровнями безработицы и инфляции (2 %) и отсутствием государственных долгов.
С точки зрения иммиграции, то есть получения вида на жительство, Лихтенштейн, пожалуй, не представляет интереса для граждан России, так как получить ВНЖ в Лихтенштейне гражданам стран, не входящих в ЕС, практически невозможно.
С 1 января 2011 года в Лихтенштейне вступило в силу новое налоговое законодательство. Отменены льготные налоговые режимы, раздражавие соседей из ЕС. Однако сохранен безналоговый режим для частных холдинговых компаний. Отменены следующие виды налогов: налог наследование, налог на дарение, налог на капитал и купонный налог. Налог на прибыль организаций теперь взимается не по прогрессивной, а по плоской шкале по ставке 12,5 % (но не менее 1200 CHF).
Налоги в Лихтенштейне
Для международных бизнесменов Княжество привлекательно, прежде всего, строгими законами о сохранении банковской тайны, а также низкими налогами и отсутствием определенных видов налога (нет налогов на наследование и дарение). В свое время (июнь 2000 года) Лихтенштейн попадал на 1 год в черные списки FATF как налоговая гавань и страна, которая отказывается сотрудничать. Также Лихтенштейн является очень стабильным государством с низкими уровнями безработицы и инфляции (2 %) и отсутствием государственных долгов.
С точки зрения иммиграции, то есть получения вида на жительство, Лихтенштейн, пожалуй, не представляет интереса для граждан России, так как получить ВНЖ в Лихтенштейне гражданам стран, не входящих в ЕС, практически невозможно.
С 1 января 2011 года в Лихтенштейне вступило в силу новое налоговое законодательство. Отменены льготные налоговые режимы, раздражавие соседей из ЕС. Однако сохранен безналоговый режим для частных холдинговых компаний. Отменены следующие виды налогов: налог наследование, налог на дарение, налог на капитал и купонный налог. Налог на прибыль организаций теперь взимается не по прогрессивной, а по плоской шкале по ставке 12,5 % (но не менее 1200 CHF). Холдинговые и домицилированные структуры (то есть организации, зарегистрированные в Лихтенштейне, но не ведущие в Княжестве финансово-хозяйственной деятельности) ранее налогом не облагались.
Подоходный налог в США.
Подоходные налоги в США начали взимать с населения в 1913 г. С первого взгляда в законодательстве Америки по налогам очень трудно разобраться. Кодекс внутренних доходов, который был принят в 1954 году лег в его основу.
Подоходный налог в США уплачивает каждый резидент страны вне зависимости от того, где он живет и из какой страны получает доход. В процессе расчеты налогооблагаемой базы можно увеличить различные виды налоговых вычетов.
В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса (после оформления декларации о налогах):
- на федеральный уровень;
- непосредственно штату, где проживает декларант;
- городу либо округу (местные налоги).
Интересно, что ставки налогов на всех уровнях могут отличаться или их вообще может не быть.
Налоги федерального уровня в США исчисляются по прогрессирующей шкале налогообложения от 10 до 39,6%. Налог очень изменятся от того, кто оформляет декларацию (одинокий человек/супруги), необлагаемая база равняется $ 9 075–18 150. При доходе от $406 751 налог составляет 39,6%.
В разных штатах налог тоже разный – изменяется от 1 до 11%, а в 5 штатах его вообще нет.