Как заполнять разделы РСВ в Контур.Экстерн
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнять разделы РСВ в Контур.Экстерн». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Листы в составе нового РСВ
В обновленном РСВ будет 4 раздела (на данный момент их 3).
В разделе 1 указывается информация об обязательствах плательщика по страхвзносам, а именно здесь нужно проставлять суммы страхвзносов, которые требуется заплатить по:
- страхованию на ОПС, ОМС и ВНиМ (общей суммой по этим страхвзносам);
- страхованию на ОПС по доптарифам;
- дополнительному социальному обеспечению (страхвзносы за членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также страхвзносы за отдельных категорий сотрудников компаний угольной промышленности).
Внимание! Не требуется разделение суммы страхвзносов по видам страхования. Они будут считаться по единому тарифу в зависимости от того, имеется превышение предельного размера базы по страхвзносам либо отсутствует.
В разделе 1 будут 3 подраздела и 4 приложения.
В подразделе 1 разд. 1 потребуется указывать:
- стр. 010 — кол-во застрахованных лиц;
- стр. 020 — кол-во лиц, с выплат которым рассчитаны страхвзносы;
- стр. 021 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым не превысили предельную базу по страхвзносам;
- стр. 022 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым превысили предельную базу по страхвзносам;
- стр. 030 — размер всех вознаграждений, которые облагаются страхвзносами по ст. 420 НК;
- стр. 040 — необлагаемые суммы по ст. 422 НК;
- стр. 050 — база для расчета страхвзносов;
- стр. 051 — в т.ч. сумма, которая не превышает предельную величину;
- стр. 052 — в т.ч. сумма, которая превышает предельную величину.
Кроме того, отдельно в этом подразделе указываются суммы страхвзносов:
- стр. 061 — с базы, которая не превышает предельную величину;
- стр. 062 — с базы, которая превышает предельную величину.
Все суммы проставляются по нарастающей с начала года, а также с помесячной разбивкой в текущем отчетном периоде.
Информация в подраздел 1 вносится согласно применяемым тарифам страхвзносов, кодировка которых определяется на основании прил. № 5 к Порядку заполнения. Кодировка тарифа ставится в стр. 001 этого подраздела. Когда в течение отчетного периода применяется больше одного тарифа, в РСВ нужно включать столько подразделов 1, сколько было тарифов.
В подразделе 2 разд. 1 указывается расчет страхвзносов на ОПС по доптарифам для лиц, которые имеют право на досрочную пенсию.
Приложения к разд. 1 заполняют те страхователи, которые применяют пониженные тарифы страхвзносов:
- прил. 1 — IT-компании и из сферы радиоэлектроники;
- прил. 2 — НКО на УСН;
- прил. 3 — российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию;
- прил. 4 — компании, производящие выплаты в пользу обучающихся по очной форме за работу в студотрядах, включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений с господдержкой, по трудовым или ГПХ договорам.
На данный момент информация по выплатам за работу в студотрядах указывается в прил. 7 к разд. 1 формы РСВ. С этих выплат не начисляются страхвзносы на ОПС (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК), но со следующего года эта норма перестанет действовать. С 2023 года выплаты за работу в студотрядах будут облагаться всеми видами страхвзносов, однако по сниженным тарифам (новый пп. 20 п. 1 ст. 427 НК).
Другие разделы РСВ остались прежними:
- разд. 2 — для указания сводной информации об обязательствах плательщиков-глав КФХ;
- разд. 3 — для указания персонифицированных сведений застрахованных лиц.
По разделам 2 и 3 никаких корректировок с 2023 года не предусмотрено.
Важно! В новом РСВ не надо в отдельном подразделе или приложении указывать информацию об иностранцах и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ. На данный момент сведения фиксируются в прил. 6 к разд. 1, т.к. с выплат этим лицам взносы на ВНиМ считаются по ставке 1,8% вместо стандартной 2,9%. С 2023 года временно пребывающие иностранцы и лица без гражданства будут включаться в число застрахованных по всем видам страхования. Страхвзносы, в т.ч. и на ВНиМ с выплат в их пользу потребуется рассчитывать по единым тарифам, как и с выплат гражданам России.
В новый РСВ добавили разд. 4, который заполняют организации, производящие выплаты госслужащим:
- прокурорам;
- сотрудникам Следственного комитета;
- судьям федеральных судов и мировым судьям.
С 2023 года по этим лицам выплаты будут облагаться страхвзносами по особым тарифам (новый п. 6.1 ст. 431 НК). Взносами на ОПС выплаты облагаться не будут, взносами на ОМС — по ставке 5,1%, взносами на ВНиМ по таким ставкам:
- 2,9% — с выплат, которые не превышают предельный размер базы;
- 0% — с выплат, которые превышают предельный размер базы.
Льготные тарифы по взносам 2023
Пониженные (льготные) тарифы в 2023 г. при уплате взносов по-прежнему будут действовать. Применять их смогут, как и раньше:
1. Субъекты МСП – 15% от выплат, которые превышают общефедеральный МРОТ.
2. ИТ – компании, НКО, благотворительные структуры, участники СЭЗ и те, кто работает в радиоэлектронной промышленности:
- 7,6% (в рамках единой предельной базы для расчета взносов);
- 0 % (если единая предельная величина базы для расчета взносов превышена).
В этом разделе отражаются сводные данные, которые подлежат за отчетный период уплате в виде пенсионных, медицинских и социальных взносов (на случай болезни или материнства). Кроме того, здесь отражаются данные о взносах в Пенсионный фонд по дополнительному тарифу и взносов на дополнительное социальное обеспечение.
| Название поля | Номер | Формула для расчета |
| Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период | ||
| Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период | 030 | Сумма 060 (1) Подраздела 1.1 по всем кодам тарифов |
| за первый месяц | 031 | Сумма 060 (3) Подраздела 1.1 по всем кодам тарифов |
| за второй месяц | 032 | Сумма 060 (4) Подраздела 1.1 по всем кодам тарифов |
| за третий месяц | 033 | Сумма 060 (5) Подраздела 1.1 по всем кодам тарифов |
| Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период | ||
| Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период | 050 | Сумма 060 (1) Подраздела 1.2 по всем кодам тарифов |
| за первый месяц | 051 | Сумма 060 (3) Подраздела 1.2 по всем кодам тарифов |
| за второй месяц | 052 | Сумма 060 (4) Подраздела 1.2 по всем кодам тарифов |
| за третий месяц | 053 | Сумма 060 (5) Подраздела 1.2 по всем кодам тарифов |
| Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период | ||
| Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период | 070 | если КБК = 182 1 02 02131 06 1010 160, то расчет: Сумма 050 (1) по Подразделу 1.3.1с признаком основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу = 1 если КБК = 182 1 02 02131 06 1020 160, то расчет: Сумма 050 (1) по Подразделу 1.3.2 с кодом основания исчисления = 1 если КБК = 182 1 02 02132 06 1010 160, то расчет: Сумма 050 (1) по Подразделу 1.3.1 с признаком основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу = 2 если КБК = 182 1 02 02132 06 1020 160, то расчет: Сумма 050 (1) по Подразделу 1.3.2 с кодом основания исчисления = 2 |
| за первый месяц | 071 | если КБК = 182 1 02 02131 06 1010 160, то расчет: Сумма 050 (3) по Подразделу 1.3.1 с признаком основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу = 1 если КБК = 182 1 02 02131 06 1020 160, то расчет: Сумма 050 (3) по Подразделу 1.3.2 с кодом основания исчисления = 1 если КБК = 182 1 02 02132 06 1010 160, то расчет: Сумма 050 (3) по Подразделу 1.3.1 с признаком основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу = 2 если КБК = 182 1 02 02132 06 1020 160, то расчет: Сумма 050 (3) по Подразделу 1.3.2 с кодом основания исчисления = 2 |
| за второй месяц | 072 | если КБК = 182 1 02 02131 06 1010 160, то расчет: Сумма 050 (4) по Подразделу 1.3.1 с признаком основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу = 1 если КБК = 182 1 02 02131 06 1020 160, то расчет: Сумма 050 (4) по Подразделу 1.3.2 с кодом основания исчисления = 1 если КБК = 182 1 02 02132 06 1010 160, то расчет: Сумма 050 (4) по Подразделу 1.3.1 с признаком основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу = 2 если КБК = 182 1 02 02132 06 1020 160, то расчет: Сумма 050 (4) по Подразделу 1.3.2 с кодом основания исчисления = 2 |
| за третий месяц | 073 | если КБК = 182 1 02 02131 06 1010 160, то расчет: Сумма 050 (5) по Подразделу 1.3.1 с признаком основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу = 1 если КБК = 182 1 02 02131 06 1020 160, то расчет: Сумма 050 (5) по Подразделу 1.3.2 с кодом основания исчисления = 1 если КБК = 182 1 02 02132 06 1010 160, то расчет: Сумма 050 (5) по Подразделу 1.3.1 с признаком основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу = 2 если КБК = 182 1 02 02132 06 1020 160, то расчет: Сумма 050 (5) по Подразделу 1.3.2 с кодом основания исчисления = 2 |
| Сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период | ||
| Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период | 090 | если КБК = 182 1 02 02080 06 1000 160, то расчет: Сумма 050 (1) Прдраздела 1.4 с признаком расчета сумм = 1 если КБК = 182 1 02 02120 06 1000 160, то расчет: Сумма 050 (1) Прдраздела 1.4 с признаком расчета сумм = 2 |
| за первый месяц | 091 | если КБК = 182 1 02 02080 06 1000 160, то расчет: Сумма 050 (3) Прдраздела 1.4 с признаком расчета сумм = 1 если КБК = 182 1 02 02120 06 1000 160, то расчет: Сумма 050 (3) Прдраздела 1.4 с признаком расчета сумм = 2 |
| за второй месяц | 092 | если КБК = 182 1 02 02080 06 1000 160, то расчет: Сумма 050 (4) Прдраздела 1.4 с признаком расчета сумм = 1 если КБК = 182 1 02 02120 06 1000 160, то расчет: Сумма 050 (4) Прдраздела 1.4 с признаком расчета сумм = 2 |
| за третий месяц | 093 | если КБК = 182 1 02 02080 06 1000 160, то расчет: Сумма 050 (5) Прдраздела 1.4 с признаком расчета сумм = 1 если КБК = 182 1 02 02120 06 1000 160, то расчет: Сумма 050 (5) Прдраздела 1.4 с признаком расчета сумм = 2 |
| Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период | ||
| Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период | 110 | если Раздел 1. Приложение 2 строка 090 (1) = 1, то расчет 090 (2) Раздел 1. Приложение 2 |
| за первый месяц | 111 | если Раздел 1. Приложение 2 строка 090 (5) = 1, то расчет 090 (6) Раздел 1. Приложение 2 |
| за второй месяц | 112 | если Раздел 1. Приложение 2 строка 090 (7) = 1, то расчет 090 (8) Раздел 1. Приложение 2 |
| за третий месяц | 113 | если Раздел 1. Приложение 2 строка 090 (9) = 1, то расчет 090 (10) Раздел 1. Приложение 2 |
| Сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период | ||
| Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период | 120 | если Раздел 1. Приложение 2 строка 090 (1) = 2, то расчет 090 (2) Раздел 1. Приложение 2 |
| за первый месяц | 121 | если Раздел 1. Приложение 2 строка 090 (5) = 2, то расчет 090 (6) Раздел 1. Приложение 2 |
| за второй месяц | 122 | если Раздел 1. Приложение 2 строка 090 (7) = 2, то расчет 090 (8) Раздел 1. Приложение 2 |
| за третий месяц | 123 | если Раздел 1. Приложение 2 строка 090 (9) = 2, то расчет 090 (10) Раздел 1. Приложение 2 |
Если необходима уточненка по РСВ
При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.
Уточненка по РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 за выбранный период формируется автоматически. Данные по всем разделам корректируются, в третий раздел попадают только те сотрудники, по которым были корректировки.
Состав расчета по страховым взносам за 2 квартал 2020 года
Форма расчета состоит из титульного листа и трех разделов. Но заполнять бланк надо не весь, а только по разделам в зависимости от того, кто сдает отчетность и какие выплаты получили работники. Кто и какой раздел должен сдавать, поможет разобраться таблица.
|
Лист (раздел) |
Кто заполняет |
|
Титульный лист |
Все |
|
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 |
Все организации и предприниматели, которые начисляют выплаты физлицам |
|
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 |
Главы крестьянских фермерских хозяйств (только в расчетах за год, в РСВ за отчетные периоды заполнять не нужно) |
|
Подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 |
Организации и предприниматели, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам |
|
Приложения 5–7 к разделу 1 |
Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы |
|
Приложение 8 к разделу 1 |
Организации и предприниматели, которые начисляют выплаты иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в России |
|
Приложение 9 к разделу 1 |
Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах |
|
Приложения 3 и 4 к разделу 1 |
Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. То есть выдавали больничные пособия, детские пособия и т. д. |
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Пилотный проект ФСС «Прямые выплаты»
- неверно указан районный коэффициент, что влияет на размер пособий, рассчитанных из МРОТ;
- неверно указана дата выдачи паспорта. Данные должны быть указаны в соответствии с данными, указанными в паспорте;
- при заполнении реестра сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия по беременности и родам, не заполнена предполагаемая дата родов;
- в графе «Условия исчисления» ошибочно указывается код 44 (работа в районах Крайнего Севера);
- в случае получения листка нетрудоспособности с отметкой «Дубликат» в реестре сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности, в графе «Дубликат» также следует делать отметку.
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
В чём разница между зачётной схемой и системой прямых выплат?
В первом случае работодатель служит посредником между государством и гражданином, который получает временное пособие по нетрудоспособности, будучи официально у него трудоустроенным. Происходит это следующим образом — социальные пособия изначально выплачиваются работодателем, который после может возместить свои расходы, обратившись в ФСС. Среди плюсов такой системы — её привычность для населения и отсутствия необходимости контролировать выдачу пособий отдельно, но есть и недостатки:
- пособия зависят от работодателя (если у того нет денег на выплаты, недееспособный работник останется ни с чем и будет вынужден обратиться в суд);
- зачётная схема создаёт проблемы работодателям, отчего те ещё усерднее скрывают доходы и количество работников;
- наличие посредника растягивает процесс выплат.
Как альтернатива существует система прямых выплат, согласно которой работодатель в выдаче пособий не участвует. Деньги социально незащищённым категориям населения приходят напрямую от государства, в чём есть польза для всех сторон:
- работодатель не сможет присвоить пособия себе;
- нетрудоспособные получат свои деньги быстрее, вне зависимости от доходности своего места работы;
- работодатель будет менее предубеждён к работникам на пособии (например, беременным женщинам в декрете).
Во всех отношениях система прямой выдачи более выгодна всем — потому в планах ФСС перевести на неё все субъекты РФ.
Расчет по страховым взносам
Сторно доходов учитывается в 1С особым образом. Кроме того, пользователю нужно выполнить некоторые действия, чтобы правильно сформировать РСВ.
В контрольных соотношениях (Письма ФНС от 07.02.2020 г. № БС-4-11/2002@, от 19.02.2021 г. № БС-4-11/2124@) указана обязательная проверка (КС 0.22). По ней определено, что в разделе 3 РСВ информация о базе начисления страхвзносов и о начисленных страхвзносах не могут иметь отрицательные значения.
С учетом данных требований программа 1С в автоматическом режиме определяет период, куда можно отнести отрицательные суммы:
- вариант 1 — сторно относится к текущему месяцу, если в нем положительных доходов достаточно для перекрытия отрицательных сумм;
- вариант 2 — сторно относится к периоду его начисления, если положительных доходов не достаточно.
Способы и сроки сдачи РСВ с больничным
Расчетным периодом по РСВ считается календарный год. Отчет за 2018 год сдается не позднее 30 января 2021 года. При этом отчетными периодами для работодателей, которые производят выплаты в пользу физлиц, являются квартал, полугодие и 9 месяцев.
За указанные отчетные периоды отчетность сдается не позднее 30 апреля, 31 июля и 30 октября.
За просрочку в предоставлении отчета работодателю грозит штраф в размере 5% от неуплаченной в установленные сроки суммы взносов на основании ст. 119 НК РФ. Максимальный штраф, который может быть наложен на компанию, составляет 30% от неуплаченной суммы, минимальный – 1 тыс. р. Поэтому если компания все заплатила, но опоздала с представлением расчетов, то штраф для нее составит 1 тыс. р.
Должностные лица, которые ответственны за сдачу отчетности, могут быть привлечены к наказанию по нормам КоАП РФ. В ст. 15.5 КоАП предусмотрено предупреждение или административный штраф 300-500 р.
Отчетность РСВ можно передать в электронной и бумажной форме. Расчет по страховым взносам в электронной форме сдается организациями, в которых число работников превысило 25 человек. Это касается также вновь образованных компаний. Если компания не соблюдает действующий порядок сдачи отчетности в электронном виде, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (по ст. 119.1 Налогового кодекса).
Если в компании или у ИП трудоустроено менее 25 человек, то они вправе сами принимать решение относительно оптимальной формы сдачи отчетности: бумажной или электронной.
Отчет в бумажной форме допускается передать:
- Лично в инспекции по месту жительства или месту регистрации.
- Через полномочного представителя юрлица или ИП с доверенностью.
- Направить его по почте заказным письмом с описью вложения.
Таким образом, с 2021 года все работодатели отчитываются по страховым взносам в ФСС по форме РСВ-1. При получении возмещения по больничному листу нередко возникает ситуация, что сумма начисленных к уплате взносов больше, чем должен перечислить работодатель. Но это не считается ошибкой и не должно пугать бухгалтеров, так как сотрудники ФНС и ФСС получают сведения о начисленных взносах не из РСВ, а из карточек расчета с бюджетом.
Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:
- Москва.
- Санкт-Петербург.
Обязательные для сдачи разделы нового РСВ
В соответствии с п. 1.4-1.7 Порядка заполнения состав разделов и приложений РСВ к сдаче в ИФНС различается в зависимости от категории плательщиков страхвзносов.
Когда субъект производит выплаты сотрудникам, он сдает такие листы РСВ:
- титульник;
- разд. 1;
- подразд. 1 к разд. 1;
- разд. 3.
Когда субъект производит выплаты сотрудникам и применяет пониженные тарифы страхвзносов или платит страхвзносы на ОПС по доптарифам, он дополнительно к указанным листам прикладывает подразделы или приложения к разд. 1, отражающие расчеты страхвзносов по пониженным тарифам или доптарифам.
Когда субъект производит выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям, он сдает такие листы РСВ:
- разд. 1;
- подразд. 1 к разд. 1;
- разд. 3;
- разд. 4.
Главы КФХ, не производящие выплаты сотрудникам, сдают такие листы РСВ:
- титульник;
- разд. 2;
- подразд. 1 разд. 2.
Когда плательщик не осуществляет деятельность, он не освобожден от обязанности сдавать РСВ. Отчет включает:
- титульник;
- разд. 1 (без подразделов и приложений);
- разд. 3.
Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС
Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.
Исходные условные данные для нашего примера:
За полугодие начислено взносов:
| Всего (руб.) | Апрель | Май | Июнь |
| 150 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
За 2 квартал выплачено пособий:
| Всего (руб.) | Апрель | Май | Июнь |
| 350 000 | 100 000 | 100 000 | 150 000 |
Превышение пособий над взносами составило: 350 000 — 150 000 = 200 000 рублей.
Структура и правила заполнения документа
Форма
1. РАЗДЕЛ 1 – сводные данные по страховым взносам и 9 приложений.
2. РАЗДЕЛ 2 — для глав КФХ и 1 приложение.
3. РАЗДЕЛ 3 — персонифицированные сведения о каждом работнике.
Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.
ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 — заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.
Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 — заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.
Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.
Приложения 5; 6; 7; к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.
Приложение 8 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.
Приложение 9 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.
Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.
Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.
Как заполняется строка 030 в разделе 1 расчета по взносам
В первом разделе отчета отражается информация по всем видам страховых взносов: ОПС, ОМС, ОСС как основные, так и дополнительные начисления. Показатели в строке 030 сводные, которые нужно оплатить в отчетном периоде в части пенсионного обеспечения. Их расшифровка по каждому месяцу последнего квартала отдельно приводится в строках 031-033 в рублях и копейках.
Следует уточнить, что в этом блоке сумма взносов сроки 030 включает в себя сведения с начала года, за который составляется отчет. Итак, если страхователь формирует отчет за полугодие, то 030 строка покажет контролерам общую сумму начисленных взносов к оплате за период с января по июнь текущего года.
Сам 1 раздел включает в себя подразделы 1.1 и 1.2, 1.3, 1.4: для отражения налоговой базы в части обязательного пенсионного и медицинского страхования. В части приложения 1.1 вписываются сводные данные по начисленным доходам, которые признаются объектом обложения страховыми взносами на пенсионное обеспечение.
При этом в отчете присутствует детализация начислений: за каждый месяц в отчетном квартале, общие сведения за квартал; итоговая сумма с начала года.
Обобщенные и помесячные сведения по начислениям в пользу наемных работников и страховые взносы, направленные на медицинское страхование аккумулируются в подразделе 1.2.
Однако, следует помнить, что в состав начислений, которые отражаются в 030 сроке первого раздела отчета, не нужно включать те выплаты, которые не облагаются страховыми взносами: материальная выгода, займы, проценты или дивиденды. Так как они не формируют объект налогообложения.
Подразделы 1.3 и 1.4 также содержат сведения о начислениях выплат в пользу сотрудников нарастающим итогом и формируют налоговую базу для определения взносов на ОПС и ОМС по дополнительному тарифу. Эти подразделы предназначены для налогоплательщиков, которые осуществляют выплаты сотрудникам, работавшим в тяжелых условиях (северные), а также в отношении физических лиц перечисленных в .
Но, для приложений с нумерацией 1.3 и 1.4 сведения, которые отражаются в сроке 030, есть отличие. В этом случае в строку включаются суммы, которые налогообложению не подлежат.
Важно! Это требование не относится к таким начислениям как компенсации по листу нетрудоспособности (первые три дня), детские пособия и т.п. должны быть включены в сумму по строке 030 первого раздела.
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года: новая форма
Отчитаться по страховым взносам в инспекцию надо по новой форме, которую ФНС утвердила приказом от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470. Скачать новый бланк отчета за 2 квартал 2021 года бесплатно можно по ссылке ниже.
Новый бланк на 3 страницы меньше — в нем 21 лист вместо 24. В частности, из формы исключили лист о сведениях «физиков», не относящихся к предпринимателям. Сохранившиеся страницы претерпели изменения.
Титульный лист. Для случаев, когда надо уточнить расчет по закрытым подразделениям, добавили отдельное поле. Если это ваша ситуация, укажите код 9, подайте расчет в инспекцию головной компании.
Раздел 1. Появилось поле для кода типа плательщика, там поставьте:1 — если, в последние три месяца выдавали вознаграждения «физикам»;2 — ничего не платили.
В подразделах 1.1, 1.2, 1.3, 1.3.1, 1.3.2 убрали строки для итоговых сумм к уплате за расчетный (отчетный) период. Сейчас вы указываете отдельно сведения за каждый из трех последних месяцев, сумму за три месяца и показатель с начала года. Приложений к разделу 1 тоже стало меньше — девять вместо десяти, некоторые из них переименовали.
Раздел 3. По большей части правки в этом разделе технические: упразднили поля «Расчетный период» и «Календарный год», а поле «Номер корректировки» переименовали в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В нем ставьте код 1, если аннулируете сведения о «физике» или корректируете данные в строках 020–060. Реквизиты паспорта надо будет показывать в строках 100–110.
Кому нужно сдавать РСВ в 2023 году?
Расчет по страховым взносам 2023 стал осуществляться по единым тарифам без разбивки на фонды, действующим в границах установленной единой предельной величины базы. Единый тариф с 2023 года стал составлять 30%, а при превышении границы предельной величины – 15,1%. Также стал действовать единый пониженный тариф 15% c выплат выше МРОТ для МСП.
Учитывая, что МРОТ 2023 для расчета страховых взносов составляет 16 242 рублей, то предельная база страховых взносов на 2023 в соответствии с Постановлением правительства №2143 от 25.11.2022 года составила 1 917 000 рублей.
Расчет обязаны сдавать:
- лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
- ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.