УСН и авансовые платежи в 2023 году: уведомления и сроки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН и авансовые платежи в 2023 году: уведомления и сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году

Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.

Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.

Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.

Отчетный период	Когда подавать декларацию	Когда подавать уведомление	Когда переводить аванс и налог
2022 год	ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023	–	ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023
Первый квартал 2023 года	–	25.04.2023	28.042023
Шесть месяцев 2023 года	–	25.07.2023	28.07.2023
9 месяцев 2023 года	–	25.10.2023	30.10.2023
2023 год	ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024		29.04.2024

Отслеживание лимита доходов при УСН

Лимит доходов компании на УСН необходимо постоянно отслеживать, проверяя, чтобы величина доходов не превысила предельные значения за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего года. При этом суммарно проверяются следующие виды доходов:

• доходы от реализации
• внереализационный доходы
• доходы, связанные с переходом на УСН с общей системы налогообложения.

Пример 1. В декабре 2016 года был получен аванс на выполнение работ в сумме 100 тыс., в т.ч. НДС – 15 254,24 руб. Работы выполнены в 1 квартале 2017 г. На расчетный счет организации в марте поступило 200 тыс. руб. – окончательный расчет по договору.

Определим доходы при УСН.

• Доходы, не отраженные при общей системе налогообложении должны быть учтены при УСН.

Нет четкой позиции по отражению сумм НДС, если НДС покупателю в 4 квартале 2016 г. не возвращался и к вычету не принимался. По нашему мнению, сумма НДС в доходы при УСН включаться не должна. Но возможно такую точку зрения придется отстаивать в суде.

100 000, 00 – 15 254,234 = 84 745,76 – на дату перехода на УСН.

• Доходы по кассовому методу – 200 000,00 – на дату поступления денежных средств на расчетный счет.
• Итого доходов 84 745,76 + 200 000,00 = 284 745,76

При этом не учитываются доходы, не применяемые в расчет при определении налоговой базы по статье 251 НК РФ, в том числе дивиденды, а также доходы в виде процентов по некоторым видам ценных бумаг, учитывать при отслеживании лимита не нужно.

Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов

Установлены новые единые крайние сроки:

• для сдачи отчетности – до 25 числа;
• для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.

Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:

• авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
• годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).

Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:

• до 25.03 (для организаций);
• до 25.04 (для ИП).

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

• численность персонала — не больше 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

• нет филиалов;

• доля участия других юрлиц — не больше 25%;

• нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

• доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

• 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

Другие лимиты и ограничения

Остальные условия применения УСН, установленные в статье 346.12 НК РФ, остаются прежними:

• остаточная стоимость основных средств для сохранения УСН должна оставаться на уровне не выше 150 млн руб. У организаций, которые собираются перейти на УСН, этот лимит должен быть соблюден на 1 октября года, предшествующего переходу;
• у организации не должно быть филиалов, а доля участия других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25%;
• не могут применять УСН банки, страховщики, НПФ, ломбарды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, производители подакцизных товаров, нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, участники соглашений о разделе продукции, частные агентства занятости, бюджетные и иностранные организации.

Последствия превышения лимитов на УСН

Самый больший плюс УСН – это сравнительно низкие налоговые ставки, которые зависят от объекта налогообложения.

Стандартные ставки составляют:

• 6% для объекта «Доходы»;
• 15% для объекта «Доходы минус расходы».

На УСН Доходы, к тому же, можно уменьшать исчисленный налог на сумму взносов, перечисленных за работников и ИП за себя.

☑ Кроме того, субъекты РФ вправе уменьшать стандартные ставки на своей территории до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Обычно такие льготы распространяются на какие-то виды деятельности, в развитии которого заинтересованы региональные власти.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн рублей. Организации и предприниматели, имеющие основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн рублей не имеют права перейти на упрощенку. При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС, в том числе лизинговое имущество на балансе. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

Правила применения повышенных ставок единого налога

Правила применения повышенных ставок единого налога зависит от применяемого объекта налогообложения при УСН.

I вариант. Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 8 процентов.

II вариант. Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 20 процентов.

Важно! В случае если налогоплательщик применяет одновременно УСН и ПСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Новые правила УСН с 2022 года

По новым правилам упрощенцы не слетают с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты. Для них действует переходный период, во время которого увеличиваются ставки налога.

В 2022 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,096 (приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654). Актуальные на 2022 год лимиты для применения УСН представлены в таблице.

Стандартные условия УСН Переходный период по УСН Утрата права на применение УСН

Доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год	164,4 млн рублей	164,4–219,2 млн рублей	более 219,2 млн рублей
Средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год	до 100 человек включительно	100–130 человек	более 130 человек
Остаточная стоимость основных средств	до 150 млн рублей	не имеет значения	более 150 млн рублей

Сводная таблица «В каких регионах есть налоговые льготы для ООО и ИП на УСН «доход» и «доход минус расход»

В таблице — перечень регионов, где без ограничений по ОКВЭД действует сниженная ставка налогов 1. 3 и 5. 9 для предприятий на УСН с указанием условий получения льготы, сроков ее действия и ссылкой на закон, а также стоимости наших услуг по содействию в перерегистрации фирм и индивидуальных предпринимателей:

Стоимость наших услуг по переводу Вашего ООО/ИП в данный регион

до 2023г включительно

1% — 1й год, 3%-2й год если налог платится с дохода, 5% — 2а года, если с дохода-расход.

67-РЗ от 29.11.19г., 18-РЗ от 21.04.20г,76-РЗ от 30.11.20г, 120-РЗ от 26.11.21г.

Для ИП – нет, для ООО с 01.01.2021года: среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется льготная ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной в сведениях за предшествующий налоговый период, но не менее пяти человек.

Перерегистрация в 2022-2023годах

165.000 рублей для ИП, 80.000 для ООО*.

До 2022г включительно

1% — 2 года если налог платится с дохода, 5% — 2 года, если с дохода-расход

ФЗ-2478-01-ЗМО от 17.04.20г.
ФЗ-N 1075-01-ЗМО от 3.03.2009г.

Перерегистрация, первичная регистрация в 2022г.

165 000 рублей для ИП, 80 000 для ООО*.

1% — если налог платится с дохода, 5%- доход-расход если в штате до 20 человек включительно; от 21 до 40 человек включительно — 2 процента с дохода,7% — доход-расход; от 41 до 100 человек включительно — 6 процентов с дохода, 15%-доход-расход

49-РЗ от 27.11.2015г., Распоряжение Правительства №167-р от 20.04.2020г.

1% с дохода и 5% доход минус расход до 20 сотрудников в штате, данное ограничение не распространяется на пострадавшие отрасли от ковид-19: автоперевозки, аэропортовая деятельность, культура, деятельность туристических агентств, физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт, гостиничный бизнес, деятельность административная и сопутствующие услуги, сельское хозяйство, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство, Обрабатывающие производства, Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов, Деятельность в области здравоохранения, Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений

180 000 рублей для ИП + 2500 в месяц арендный платеж

До 2024г включительно

1% — 1й год, 2%-2й год, 3%-3й год, 4%-4й год, 5%-5й год, если налог платится с дохода, 5% — 2а года, 7%-3й год, 9%-4й год, 10%-5й год, если налог платится с дохода-расход

РЗ N 154-IV-З от 30.11.2009г.

Перерегистрация либо первичная регистрация в 2022-2023годах

165.000 рублей для ИП, 80.000 для ООО*.

Пермь и Пермский край

С 2022г бессрочно:

1% — 1й год, 2% -2й год, 4%-3й год, если налог платится с дохода. 5, 7, 10% — если налог платится с дохода-расход

Закон Пермского края от 29 ноября 2021 г. N 25-ПК

Первичная регистрация ООО, ИП в 2022г и далее

165.000 для ИП, 80.000 для ООО*.

Закон республики Бурятия от 26.11 2002 № 145-III, 1277-VI от 27.11.2020 г

Первичная регистрация, Перерегистрация ООО, ИП в 2022-2023г

165.000 для ИП, 80.000 для ООО*.

* — по ООО отдельно оплачивается стоимость юридического адреса порядка 10-15 тыс в месяц.

Новые лимиты по УСН в 2022 году: таблица

Показатель	Максимальное значение
для работы на УСН в 2022 году	для перехода на УСН с 2023 года
Доходы	219,2 млн руб.	112,5 млн руб. с коэффициентом-дефлятором
Средняя численность сотрудников	130 чел.	100 чел.
Остаточная стоимость основных средств	150 млн руб.	150 млн руб.

Другие лимиты и ограничения

Остальные условия применения УСН, установленные в статье 346.12 НК РФ, остаются прежними:

• остаточная стоимость основных средств для сохранения УСН должна оставаться на уровне не выше 150 млн руб. У организаций, которые собираются перейти на УСН, этот лимит должен быть соблюден на 1 октября года, предшествующего переходу;
• у организации не должно быть филиалов, а доля участия других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25%;
• не могут применять УСН банки, страховщики, НПФ, ломбарды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, производители подакцизных товаров, нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, участники соглашений о разделе продукции, частные агентства занятости, бюджетные и иностранные организации.

Ответы на часто задаваемые вопросы:

1. Правда ли, что перерегистрация в регион означает открытие выездной проверки/увеличивает ее риски?
   Это не так. В приказе ФНС РФ от 30.05.2017 N ММ-3-06/333 содержится концепция осуществления налоговых проверок, смена адреса как фактор, влияющий на открытие налоговых проверок в этом документе не фигурирует.
2. Правда ли, что если ИП сменит регистрацию, то он не сможет получать медпомощь как обычно?
   Неправда. Так как право на медпомощь никак не связано с пропиской в соответствии со ст. 41 Конституции РФ – каждый гражданин РФ имеет его. Кроме того, вы можете прикрепиться к обычной поликлинике в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 26.04.2012г N 406н, написав заявление на имя главврача. Процедура простая и быстрая, а отказать вам не имеют права.
3. Нужно ли менять номера на автомобиль, если меняешь прописку?
   Если сам автомобиль не меняется, то нет: в соответствии с ст.19.22 КоАП штраф не предусмотрен. Если вы меняете авто, то нужно. Получить их можно в ближайшей ГИБДД.
4. Обязательно ли менять прописку ребенку на льготный регион вместе с собой?
   Ребенок в соответствии со ст. 20 ГК РФ может быть прописан с любым из родителей. С 14 лет он может быть прописан отдельно. Штрафов за прописку ребенка не вместе с родителем не существует.
5. Как часто можно менять прописку у ИП и юрадрес у ООО в целях получения льготы?
   Законами РФ ограничения не установлены, но практика работы ИФНС показывает, что не чаще, чем раз в 2 года.
6. С какого момента наступает право пользования льготой?
   С момента перерегистрации в соответствии со ст. 83 НК РФ и текстами законов.
7. Сниженная ставка применяется в течение всего года или только с момента перерегистрации?
   В соответствии со ст. 284 НК РФ применяется ставка, действующая на 31 декабря года, т.е. за весь год.
8. Можно ли вычитать страховые взносы из авансовых платежей:?
   В соответствии с письмом Минфина N03-11-11/1047 от 15.01.2020 применение сниженной налоговой ставки не противоречит вычитанию страховых взносов из суммы авансовых платежей. Вы на законных основаниях сможете уменьшить таким образом сумму налога.
9. Есть ли в регионах, куда вы предлагаете перерегистрацию, ограничения по видам деятельности?
   В рекомендуемых нами регионах ограничений точно нет, мы постоянно мониторим ситуацию, поддерживаем связь с налоговыми и администрациями рекомендуемых регионов и актуализируем их перечень.

Что такое УСН и для кого он подходит?

УСН (упрощенная система налогообложения) представляет собой специальную налоговую систему, которая позволяет установить проценты от реализации продукции или услуг в качестве налогов, вычитая из этой суммы фактические затраты на осуществление бизнеса. УСН применяется как для юридических, так и для физических лиц, занимающихся коммерческой деятельностью, и это позволяет им получить значительные преимущества в налогообложении.

В отличие от обычной налоговой системы, где налоги начисляются по конкретным ставкам, установленным законом, УСН предлагает эффективный способ оптимизации налоговых платежей. Он подходит для компаний, изготавливающих или продавающих простые товары и услуги, такие как услуги салонов красоты, мастерские, малые магазины, ремонтные мастерские, бухгалтерские фирмы, и многие другие.

Те, кто пользуется УСН, обычно не имеют сложной схемы оплаты труда, запасов или инвестиций, и их бизнес-операции не требуют серьезных финансовых ресурсов. Кроме этого, УСН не применяется для организаций и предприятий, которые предоставляют профессиональные или медицинские услуги и подлежат обычным налоговым ставкам.

Подводя итоги, УСН – это весьма привлекательная налоговая система, которая позволяет значительно уменьшить и оптимизировать налоговые платежи, облегчить расчеты налоговых обязательств, ускорить процесс регистрации и снизить затраты на юридическое сопровождение. Применять УСН можно в случае простых бизнес-операций и минимального уровня финансовых ресурсов.

Похожие записи:

• Надо ли ставить печать на справке о доходах в 2022 году
• Кому разрешено, а кто не имеет права быть крестным для ребенка
• Государственная помощь молодым семьям: какие программы существуют?