Расчетный счет что означают цифры
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчетный счет что означают цифры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Суть отчета заключена в его названии: он отображает начальное и конечное сальдо и обороты по счету за выбранный отрезок времени. Отчет носит обобщенный характер и дает информацию только об остатках по счету 51 и общей сумме денежных средств, поступивших и выбывших с расчетного счета. Если в организации имеется несколько расчетных счетов, то каждый из них будет в оборотно-сальдовой ведомости выделен отдельной строкой. То есть количество строк в оборотно-сальдовой ведомости равно количеству расчетных счетов организации. Приход и расход по каждому из них, соответственно, будет указан отдельной строкой. А вот обороты по всем расчетным счетам суммарно можно увидеть в нижней строке.
Характеристика счета 51
Счет 51 бухгалтерского учета входит в раздел V «Денежные средства» Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
Основной характеристикой счета 51 является то, что это синтетический активный счет бухучета, на котором отражаются все операции, происходящие на рублевых расчетных счетах организации. Приход денежных средств бухгалтер отражает по дебету счета, расход — по кредиту. Первичные документы, которые позволяют ему это сделать, — выписка банка с приложенными к ней документами. Приложением может быть, например, платежное или инкассовое поручение, чек и пр. Сальдо по счету 51 — это остаток денег на расчетном счете организации. Аналитика по счету 51 осуществляется по каждому расчетному счету, открытому компанией в кредитных организациях.
Образец карточки счета 51
Карточка счета дает полную информацию о движении денежных средств на счете 51. Здесь есть, аналогично анализу счета, начальное и конечное сальдо по периоду и обороты за период.
В отчете можно увидеть дату операции по расчетному счету и суть операции — приход или расход. Указаны номера корреспондирующих счетов, суммы операций и остаток по счету после каждой из них. Также можно получить представление о том, какая именно операция была произведена. Было это перечисление налога, оплата услуг банка или же поступления от покупателя. В случае операций с контрагентами в карточке счета легко читаются наименования контрагентов и номера счетов или договоров, на основании которых было совершено движение денежных средств.
Образец карточки счета 51 представлен на рисунке.
Структура банковского счёта
Расчётный счёт состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Все числа, входящие в номер, разделены на группы, которые отражает определенные характеристики счёта.
Отметим, что счёт физического лица всегда начинается с цифр 408. Эта комбинация едина для всех российских банков. Счёт ИП также начинается с цифр 408.
Теперь расшифровываем значение счёта, разбив номер на группы: 111.22.333.4.5555.6666666:
111 — счёт первого порядка банковского баланса, по которому можно узнать, кто открыл счёт и с какой целью.
22 — счёт второго порядка, и эти цифры указывают на специфику деятельности владельца счёта.
333 — валюта, в которой хранятся средства на счету.
4 — проверочный код.
5555 — комбинация, означающая отделение банка, в котором открыт счёт.
6666666 — порядковый номер счёта в вашем банке.
Проводки по расчетному счету
Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных счетах компании, включая обособленные подразделения и филиалы, ведется ответственным сотрудником. Ниже приведены приходные операции по счету 51.
Поступление на расчетный счет – проводки:
|
Вид операции |
Дебет |
Кредит |
|
Внесены на счет наличные деньги из кассы компании, в том числе путем инкассации |
51 |
50 |
|
Эквайринг |
51 |
57 |
|
Погашен заем, выданный другому юридическому лицу |
51 |
58 |
|
Вернулся перечисленный раньше аванс от поставщика |
51 |
60 |
|
Поступила оплата за продукцию от покупателя |
51 |
62 |
|
Получен кредит – краткосрочного характера/долгосрочного |
51 |
66/67 в зависимости от срока |
|
Поступила компенсация расходов из ФСС |
51 |
69 |
|
Внесена часть уставного капитала как вклад от учредителя |
51 |
75 |
Как открыть расчетный счет
Рассмотрим документы, необходимые для открытия расчетного счета в банке:
- заполненное заявление на открытие расчетного счета;
- свидетельство о государственной регистрации;
- заверенные нотариально учредительные документы;
- заверенный нотариально устав компании;
- ИНН;
- документ с образцами оттиска печати и подписей руководства.
Для того чтобы открыть счет в банке необходимо разрешение управляющего банка. После чего главный бухгалтер банка на оригинале устава отметит факт открытия расчетного счета, укажет номер расчетного счета, а также заверит гербовой печатью.
При открытии расчетного счета банк и предприятие должны заключить договор. Вот основные моменты, которые должна присутствовать в этом документе:
- предмет договора;
- права и обязанности каждой стороны;
- срок действия договора;
- порядок разрешения споров;
- ответственность каждой из сторон;
- отдел с особыми условиями, где определяются такие ситуации, как переоформление счета, смена юридического адреса, либо фактического адреса и т.д.
Как расшифровать расчетный счет в банке: значение цифр
У любого предприятия и организации, невзирая на форму собственности, должен быть банковский счет. Его используют для проведения безналичных операций. Каждый такой расчетный счет имеет свой уникальный номер, чтобы банк четко идентифицировал владельцев, а те могли получать на свой счет деньги, указывая его в реквизитах контрагентам. Номер формируется в строгой последовательности, отнюдь не хаотично, а по утвержденным правилам.
В расчетных счетах всегда 20 цифр, и они по очереди означают следующее:
- Первые пять цифр указывают номер балансового счета и первого, и второго порядка. Можно узнать, кто является собственником предприятия, с какими целями оно было организовано. Например, первые три цифры 405 означают, что предприятие федеральное, 406 — государственное, 407 — частное, 408 — физлица, индивидуальные предприниматели, которые юридическими лицами не выступают. Остальные две цифры балансового счета тоже расшифровываются просто — 01 — финансовая компания, 02 — коммерческая, 03 — некоммерческая. То есть, если перед вами расчетный счет, который начинается с цифр 40702, то это частное коммерческое предприятие, таких большинство. Комбинация 40503 начинает расчетные счета федеральных организаций, например, высших учебных заведений, больниц и так далее.
- Следующие три цифры могут раскрыть, в какой валюте открыт расчетный счет. 978 — это евро, 840 — доллары и 810 — рубли.
- За первыми восемью цифрами идет одна контрольная. Напомним, что в основу расчета, согласно указаниям Центробанка России, положены два реквизита — БИК банка и, собственно, номер лицевого счета. Контрольная цифра важна, чтобы расчетный счет был сформирована по этим правилам. Цифра присутствует в номере счет номинально, так как присваивание расчетных счетов сейчас проводится автоматически современными банковскими системами и ошибки фактически исключаются.
- За контрольной цифрой следует четыре, указывающие на филиал банковского учреждения. Если у кредитной организации филиалов нет, то в этом «кусочке» расчетного счета ставят четыре нуля — 0000. К БИК банка код подразделения отношения не имеет и не помогает определить, в каком банковском учреждении открыт счет.
- В последнем блоке расчетного счета семь цифр. Это номер лицевого счета, который проставляется, согласно правилам банка. Это может быть просто порядковый номер счета, открытого в данном банковском подразделении, или нумерация проводится из головного офиса.
Простой пример — перед нами расчетный счет 40817810300210001999. Он означает:
- 40817 — это счет физического лица, резидента России. Вероятно, это ИП, но не обязательно.
- 810 — счет открыт в рублях.
- 3 — контрольная цифра.
- 0021 — это номер филиала банковского учреждения.
- 0019999 — порядковый номер, лицевой счет.
На территории России учет операций по расчетным счетам организована «51» счете «Расчетные счета»:
- Дебит — пункт, в котором отражаются поступления финансов.
- Кредит — пункт, где находит отражение процессов списания финансов.
ВАЖНО!НАЛИЧИЕ НЕСКОЛЬКИХ РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ ТРЕБУЕТ ОТ ОРГАНИЗАЦИИ ВЕДЕНИЯ УМОЗАКЛЮЧЕННОГО УЧЕТА.
Характеристика учета операций на р/с:
- Все транзакции на расчетном счете отражаются в базе выписок финансово-кредитных фирм, а также в приложенных к ним документах.
- Бухгалтер после того как получит выписку проверяет остатки средств на р/с на конец суток прошлой выписки и сравнивает данные с информацией, полученной в текущем документе. Также специалист проверяет соответствие и полноту приведенных данных по отношению к первичным документам.
- Если в процедуре проверки будут обнаружены несоответствия, они находят отражение на субсчете.
- Фирме дается 10 суток для опротестования спорных моментов. Точка отсчета этого срока — день передачи выписки.
- Учет операций по Р/С с последующим отражением транзакций по счетам проводится в день, когда были получены выписки.
Какие счета еще контролируются?
Учет операций по расчетным счетам также происходит применительно:
- К валютным счетам — открываются для хранения средств в финансовых единицах иной страны, и так же для проведения безналичных расчетов с гражданами и фирмами.
- Специальных счетов — открываются для проведения безналичных операций или для сделок целевого типа.
Эти особенности учета подобны тем принципам, что описаны были выше. Но имеется значительные отличия:
- Исследовательный учет по валютным счетам сделан для каждого отдельного расчетного счета, открытого для аккумулирования зарубежной валюты.
- Для контроля по счету 55 потребуется данные о вкладах, аккредитивах, чеках и другая информация.
Расчетный счет в банке предназначен для финансовых операций и хранения средств коммерческих фирм и индивидуальных предпринимателей. Он позволяет отправлять и получать деньги безналичным путем, инкассировать наличные, перечислять зарплату персоналу на пластиковые карты, организовывать эквайринг и так далее.
Любая фирма или ИП могут открывать любое количество расчетных счетов, препятствовать им банки права не имеют.
Для того, чтобы открыть счет, нужно рассчитать свои потребности, подобрать банк с наиболее выгодными тарифами на расчетно-кассовое обслуживание, собрать пакет документов и обратиться в выбранную кредитную организацию. Большинство банков сейчас дают возможность дистанционного предоставления документов, чтобы максимально ускорить открытие расчетного счета.
Стоимость открытия счета – показатель условный, его нужно рассматривать в комплексе с другими тарифами на РКО. Многие банки в маркетинговых целях предоставляют услугу открытия расчетного счета бесплатно, компенсируя это повышенными комиссиями на приходные и расходные операции.
Закрывать расчетный счет тоже следует с умом. Для этого нужно вывести с него средства, погасить долги по услугам банка и подать заявление. В некоторых случаях счет может быть закрыт по инициативе банка или в рамках процедуры банкротства.
Расчётный счёт (теку́щий счёт, счёт до востребования, чековый счет) — учётная запись, используемая банком или иным расчётным учреждением для учёта денежных операций клиентов. Текущее состояние расчётного счёта, как правило, соответствует сумме денежных средств, принадлежащих клиенту.
Обычно эти счета не используют с целью получения пассивного дохода (процентов) или с целью сбережений. Основная цель использования расчётного счёта — надёжный и быстрый доступ к средствам по первому требованию через разнообразные каналы передачи распоряжений. При этом клиент может вносить или забирать любое количество средств в любое время. Поскольку деньги доступны по требованию, эти счета иногда называют счетами до востребования. Термин «текущий счёт» обычно относится к счетам физических лиц для совершения расчётных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
В одном банке может быть открыто несколько расчётных счетов для одного клиента, различающихся валютой счёта и целевым назначением денежных средств, аккумулируемых на них.
В современной банковской практике расчётными называются счета в национальной валюте «до востребования» клиентов-юридических лиц. Счета физических лиц, предназначенные для расчётов, именуются текущими.
Зачем необходим банковский счет
Задача р/с описана в Инструкции Банка России от 30.05.2014 №153-И (ред. от 24.12.2018) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». Из данного документа понятно, что р/с открывается юридическими и физическими лицами для любых операций, связанных с коммерческой деятельностью.
Собственник имеет право оперировать личными средствами по своему усмотрению, осуществляя любые не запрещенные законом действия. Количество счетов у одного контрагента не ограничено, их может быть несколько.
При заключении ООО договора (документа об организации ООО) наличие р/с обязательно. В момент открытия следует обратить внимание на стоимость и состав РКО (расчетно-кассового обслуживания) в выбранном кредитном учреждении.
При регистрации ИП открытие р/с необязательно, но эта услуга становится все более востребованной благодаря простоте и удобству использования. В век цифровых технологий становится неэффективным хранить денежные средства на руках.
Открытие р/с позволяет юридическим лицам:
- выставлять оплаты;
- принимать выплаты;
- рассчитываться по налогам и сборам с ИФНС, ФСС, ПФ, ФФОМС;
- хранить оставшиеся средства (получая процент на остаток в некоторых случаях);
- перечислять зарплату работникам;
- осуществлять учет операций с контрагентами;
- брать кредиты;
- снимать/вносить наличные.
План счетов характеризуется строгой структурной иерархией, в основу которой положены:
-
синтетические счета
– предназначены для учета обобщенных сведений об операциях, видах имущества, обязательствах; -
субсчета
– используются для получения детализированных данных.
Субсчета могут быть объединены или исключены из рабочего плана счетов организации. Специалистами предприятия могут быть введены дополнительные субсчета. При этом изменение наименований и назначений синтетических счетов недопустимо. Исходя из деления бухгалтерского баланса на актив и пассив, выделяют следующие виды счетов:
-
активные
– учёт движения средств, имеющихся в распоряжении предприятия; -
пассивные
– учёт источников средств, отображающий информацию о прибыли, видах капитала, обязательствах организации; -
активно-пассивные
– совокупный учёт имущества и источников его формирования.
Рабочий план счетов должен быть в каждой организации, он утверждается одновременно с учетной политикой. При формировании данного документа обязательно нужно учитывать рекомендации плана счетов, инструкции по его применению, требования ПБУ, особенности деятельности организации.
К слову «рабочий» по отношению к плану счетов нужно отнестись со всей серьезностью: чем лучше будет проработан этот документ, тем проще будет составлять любую отчетность и предоставлять необходимую информацию.
Источники: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Таблица счетов бухучета
Ниже приведена таблица с утвержденным перечнем счетов бухгалтерского учета. Каждая позиция содержит ссылку на страницу со справочной информацией, предоставляющей ответы на наиболее распространенные вопросы и позволяющей детально изучить специфику работы с конкретным счётом.
| Счет бухучета | Наименование счета |
| 01. | Основные средства |
| 02. | Амортизация основных средств |
| 03. | Доходные вложения в материальные ценности |
| 04. | Нематериальные активы |
| 05. | Амортизация нематериальных активов |
| 07. | Оборудование к установке |
| 08. | Вложения во внеоборотные активы |
| 09. | Отложенные налоговые активы |
| 10. | Материалы |
| 11. | Животные на выращивании и откорме |
| 14. | Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
| 15. | Заготовление и приобретение материальных ценностей |
| 16. | Отклонение в стоимости материальных ценностей |
| 19. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
| 20. | Основное производство |
| 21. | Полуфабрикаты собственного производства |
| 23. | Вспомогательные производства |
| 25. | Общепроизводственные расходы |
| 26. | Общехозяйственные расходы |
| 28. | Брак в производстве |
| 29. | Обслуживающие производства и хозяйства |
| 40. | Выпуск продукции (работ, услуг) |
| 41. | Товары |
| 42. | Торговая наценка |
| 43. | Готовая продукция |
| 44. | Расходы на продажу |
| 45. | Товары отгруженные |
| 46. | Выполненные этапы по незавершенным работам |
| 50. | Касса |
| 51. | Расчетные счета |
| 52. | Валютные счета |
| 55. | Специальные счета в банках |
| 57. | Переводы в пути |
| 58. | Финансовые вложения |
| 59. | Резервы под обесценение финансовых вложений |
| 60. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 62. | Расчеты с покупателями и заказчиками |
| 63. | Резервы по сомнительным долгам |
| 66. | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
| 67. | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
| 68. | Расчеты по налогам и сборам |
| 69. | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| 70. | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 71. | Расчеты с подотчетными лицами |
| 73. | Расчеты с персоналом по прочим операциям |
| 75. | Расчеты с учредителями |
| 76. | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
| 77. | Отложенные налоговые обязательства |
| 79. | Внутрихозяйственные расчеты |
| 80. | Уставный капитал |
| 81. | Собственные акции (доли) |
| 82. | Резервный капитал |
| 83. | Добавочный капитал |
| 84. | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
| 86. | Целевое финансирование |
| 90. | Продажи |
| 91. | Прочие доходы и расходы |
| 94. | Недостачи и потери от порчи ценностей |
| 96. | Резервы предстоящих расходов |
| 97. | Расходы будущих периодов |
| 98. | Доходы будущих периодов |
| 99. | Прибыли и убытки |
Скачать таблицу с планом счетов бухгалтерского учета можно здесь.