Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Ограничения по зарплате

Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.

Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.

Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.

Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Налоговый вычет в 2023 году: какие изменения

В 2023 году налоговое законодательство РФ коснулись весомые изменения. Среди нововведений стоит отметить появление новых видов вычетов и повышение ставок. Рассмотрим подробнее планируемые обновленные правила и изменения.

1. Получение налогового вычета не только при покупке квартиры или дома с участком, но и по налогу на имущество организаций и земельному для налогоплательщиков. Важное условие — участие в соглашениях о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
2. Введение нового налогового вычета для работающих пенсионеров. Сумма, которую можно вернуть, составляет до 50%, но не более 25 тысяч руб. При этом если пенсионер выплачивает ипотеку, то отдельно вправе рассчитывать на возврат средств и за уплаченные проценты.

Вычет на вторую квартиру в ипотеку

Сколько раз в жизни можно получить вычет по ипотеке? Согласно установленным правилам воспользоваться льготой можно единожды. Поэтому, если заемщик по ранее оформленному кредиту уже возвращал НДФЛ, то налоговый вычет по второй ипотеке получить не удастся. При этом ситуация меняется, если кредитополучатель состоит в браке. Муж или жена, являющиеся созаемщиками и не использовавшие ранее право на возврат налога, могут получить денежные средства и за покупку второй квартиры, и по выплаченным процентам. Также вернуть часть денег заемщики вправе, если ранее не был исчерпан 13% от 2 млн. Получение налогового вычета, начиная от сбора документов и заканчивая заполнением и подачей заявления, осуществляется по стандартной схеме, вне зависимости от того, на кого оформлена ипотека, на мужа или жену.

Зачем нужно распределять вычет между супругами

Для имущества, приобретенного в браке, существуют особые условия собственности. При отсутствии брачного договора, в котором прописаны особые условия, имущество, купленное супругами в официально зарегистрированном браке, считается совместно нажитым.

Так как все доходы и расходы в браке считаются совместными, налоговый вычет при покупке жилой недвижимости могут получить оба супруга.

При этом не важно, кто фактически нес расходы и оплачивал покупку квартиры или вносил деньги по ипотечному кредиту. Также не имеет значения, на кого оформлена квартира — на одного из супругов или на обоих — такое владение является совместным.

Напомним, кто имеет право на возврат подоходного налога:

• Налоговые резиденты РФ — лица, проживающие в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Это могут быть как граждане РФ, так и иностранцы.
• Налогоплательщики с доходом, с которого уплачивается 13% или 15% в качестве НДФЛ.

Документы на возврат налога супругами

Важный этап при оформлении имущественной льготы — сбор документов на возврат НДФЛ. Будьте внимательны и проверьте по списку документы на возмещение процентов. Для ИФНС потребуется:

• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
• Договор на приобретение недвижимости;
• Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
• Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
• Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
• Справка банка об уплаченных за год процентах;
• Заявление о перераспределении налогового вычета между супругами.

Рекомендуем приложить:

• График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
• Документы на возврат 13 процентов, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).

Условия получения вычета по ипотеке

Для получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку существует ряд дополнительных условий.

Взятый кредит должен быть целевым. Так называют займ, который банк выдает на определенную покупку. В этом случае средства не поступают на личный счет заемщика, а сразу переводятся продавцу. Ипотека относится к целевым кредитам, что должно быть отражено в заключенном договоре: налоговая проверит наличие сведений о том, что купленная недвижимость попадает под требования ипотеки.

Пугаться этого условия не стоит: если вы берете ипотеку на квартиру в крупном банке, он самостоятельно проверит соответствие всем требованиям.

Частично компенсировать удастся только фактические уплаченные проценты. При покупке квартиры в ипотеку, под вычет попадают только уже выплаченные за прошедшие периоды проценты. Еще не погашенные выплаты компенсировать не удастся.

На вычет можно рассчитывать только зарегистрировав право собственности. Купить квартиру и стать ее собственником – разные вещи. Согласно нашему законодательству, для того чтобы полностью распоряжаться приобретенным жильем, права на него нужно подтвердить в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом регистрировать право собственности немедленно закон не обязывает, сделать это можно даже спустя время после покупки квартиры.

Если вы зарегистрировали купленную недвижимость не сразу, к вычету по ипотеке будут приняты только проценты, уплаченные после получения свидетельства о собственности. Этот момент важно учитывать при покупке квартиры в строящемся доме. Обычно на первичном рынке застройщик и покупатель заключают Договор долевого участия (ДДУ). Для таких сделок моментом оформления недвижимости в собственность считается дата, когда дольщик полностью рассчитывается со строительной компанией.

Когда налоговая может отказать?

Основание на налоговый вычет у участников покупки или продажи квартиры не возникает автоматически. Закон устанавливает ограничение следующим лицам:

• нерезидентам;
• неплательщикам НДФЛ.

Также вычет нельзя получить в следующих ситуациях:

• жилье приобреталось в рамках любых жилищных программ, часть оплаты выделялась из госбюджета;
• на покупку квартиры были потрачены средства господдержки семей с детьми — материнский капитал;
• вы купили квартиру у кого-то из близкой родни;
• номинальная сумма вычета уже израсходована;
• вы утратили это право (при покупке квартиры до 2014 г.);
• жилье находится за границей.

Не могут требовать вычет ИП. У них другие бюджетные платежи и налоговые вычеты.

Поговорим о документах

Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.

Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.

Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:

• свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
• договора о передаче или купле-продаже;
• кредитного договора, если брали ипотеку.

Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.

Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов

Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:

1. Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:

• для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
• для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).

Возможность перераспределить имущественный налоговый вычет между супругами

Согласно законодательству, налоговая льгота на покупку жилья предоставляется непосредственно налогоплательщику. Она не зависит от его семейного статуса и никак не привязана к объекту недвижимости. Возможность получения вычета не может быть делегирована третьему лицу ни при каких обстоятельствах. Поэтому в ситуации, когда один супруг уже использовал свое право на компенсацию, а второй не имеет дохода, с которого удерживается НДФЛ (например, является ИП), вернуть часть стоимости нового жилья не получится.

Но срок давности на возврат 13% от суммы, потраченной на покупку жилья, не установлен. Обратиться за выплатами можно спустя несколько лет. Также можно получать выплаты с перерывом до тех пор, пока не будет компенсирована вся сумма. Например, начать возмещать НДФЛ до ухода в декрет, а закончить после возвращения к трудовой деятельности. Поэтому женщина, купившая квартиру в период ухода за ребенком или задолго до беременности, не оказывается ущемленной в правах.

Налоговый вычет в 2023 году на двоих супругов

В 2023 году в отношении размера компенсации затраченных средств на приобретение жилья действует ФЗ № 212, вступивший в силу с 1.01.2014 года. В соответствии с этим законом субъект имеет право получить имущественный возврат при покупке недвижимости с затрат, не превышающих 2 000 000 руб. До указанного момента размер базового показателя составлял 1 000 000 рублей на человека и меньше.

Пример. Кузьмины Игорь и Светлана купили квартиру в общую совместную собственность стоимостью 3 000 000 рублей в 2011 году. По ипотечному кредиту они выплатили проценты в сумме 500 тыс. руб. Каждый из партнеров получает налоговое возмещение с суммы в 1 млн. руб.

1000000 х 13 % = 130 000

Если при тех же затратах объект был приобретен в 2023 году, брачные партнеры при равном распределении имеют базу для возврата НДФЛ 1750 тыс. руб.

1750000 х 13 % = 227 500

Если Светлана получает низкий доход, лучше распределить компенсацию в пользу Игоря, который имеет больший заработок, допустим, в пропорции 55 % и 45 %, что составит соответственно 1 925 000 и 1 575 000 руб.

Распределение вычета при оформлении квартиры на одного супруга

Гражданин Д. Гоцман решил сделать широкий жест и купил новую квартиру за 4 млн. руб., оформив ее целиком на любимую супругу.

Несмотря на этот эффектный маневр, государство все равно считает Гоцмана таким же полноправным хозяином квартиры, как и его жену (титульного собственника). А значит, оба супруга имеют право на имущественный вычет, так же, как и в случае оформления квартиры в общую совместную собственность.

Гоцманы не преминули этим воспользоваться и подали в свою налоговую заявление о распределении налогового вычета между супругами в соотношении 50/50. И несмотря на то, что квартира оформлена единолично на одного человека, они оба получили вычет на максимально возможную сумму:

• жена = 4 млн.руб./2 х 13% = 260 000 руб.
• муж = 4 млн.руб./2 х 13% = 260 000 руб.

Итого, в семью возвращается = 520 000 руб.

Тратим деньги на благо квартиры

Получили деньги? Пора делать ремонт! Практически любая купленная квартира нуждается в серьезных изменениях — или ради того, чтобы подстроить под свои желания и потребности, или для того, чтобы избавить жилплощадь от недостатков (протекающие трубы, старые окна, искрящаяся проводка и т. п.). Комплексный ремонт — отличная возможность, позволяющая добиться любой цели, в том числе глобальной перепланировки, которая подразумевает снос или возведение стен (главное — иметь на руках необходимые разрешения от БТИ). Так из однушки можно сделать двушку или квартиру-студию, объединить туалет с ванной и т. п.

Сотрудники компании готовы помочь вам с выбором интерьера, проекта и материалов. Все остальное — закупка материалов, полный ремонт и уборка в помещении — работа мастеров с большим опытом. Цена фиксированная, как и сроки. А еще на все виды работ дается официальная гарантия. Все это прописывается в договоре и не меняется.

В результате вы получаете квартиру, в которой каждый миллиметр доставляет удовольствие!

Вычет по процентам по ипотеке

В отношении средств, истраченных на погашение %-тов по ипотеке, предусмотрен самостоятельный вычет имущественного характера, право на который закреплено в 4-м пункте 220 статьи. Его максимальная величина ограничена 3 млн. руб.

Особенность в том, что вычет по %-там можно получить независимо от вычета по затратам на покупку жилья. Например, если ранее приобреталась квартира без оформления ипотеки, по расходам на которую была выбрана вся сумма вычета в 2 млн.руб, то покупая в следующий раз жилье в ипотеку, права на вычет по затратам на оплату квартиры уже нет у покупателя, но остается вычет по затратам на %-ты по ипотеке.

Воспользоваться данным вычетом можно, уплачивая %-ты только по одному объекту. Если сумма затрат на уплату %-тов по одной приобретенной в кредит квартире оказалась меньше 3 млн.руб., то остаток сгорает. Воспользоваться им при покупке иной жилой площади не получится.

Вычет при приобретении жилья в общую долевую собственность

Приобретение жилья супругами о общую долевую собственность означает, что доли, принадлежащие каждому из супругов, четко определены в Свидетельстве.

Если право собственности возникло до 01.01.2014 года:

• доли четко определены в Свидетельстве, каждый из супругов имеет право на вычет только в размере своей доли. Долю за супруга получить нельзя, даже, если ранее супруг уже воспользовался правом на вычет;
• ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей на объект. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей (50 % доля супруга, 50 % доля супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета 2 000 000 / 2 = 1 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 130 000 рублей каждому из супругов (13 % от 1 000 000).
  Даже, если ранее один из супругов уже получал вычет, тогда второй супруг все равно имеет право на вычет не более 1 000 000 рублей (в размере своей доли, согласно нашего примера).
• вычет по процентам также распределяется в соответствии с долями, ограничения размера максимального вычета нет. То есть нельзя написать отдельное заявление на проценты.
  Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли (в нашем примере, это по 3 500 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 455 000 рублей).

Если право собственности возникло после 01.01.2014 года:

• вычет распределяется в соответствии с понесенными расходами каждым из супругов, возможны 2 ситуации:
  — имеются платежные документы у каждого из супругов из которых видно, кто и в каком размере нес расходы. В таком случае, вычет распределяется в соответствии с этими документами.
  — есть платежные документы, при этом расходы в них записаны либо общей суммой на супругов, либо на одного из супругов. В таком случае, супруги имеют право написать Заявление на распределение расходов и получить вычет в любой пропорции.
• ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей — каждому из супругов. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей и неся поровну расходы (50 % доля супруга, 50 % доли супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета по 2 000 000 рублей, в нашем примере — 2 500 000 / 2 = 1 250 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 162 500 рублей каждому из супругов (13 % от 1 250 000).
• так как все расходы в браке являются общими, вычет на проценты можно получать в любой пропорции, написав при этом соответствующее Заявление на распределение вычета. Заявление можно писать каждый год, меняя, при этом пропорцию.
• максимальное ограничение по ипотечным процентам составляет — не более 3 000 000 рублей каждому из супругов.
  Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли, но не более 3 000 000 рублей (в нашем примере, это по 3 000 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 390 000 рублей).

Похожие записи:

• Как можно подать на развод в другом городе без регистрации и прописки
• Взыскание долга с несовершеннолетнего
• Льготы пенсионерам в Московской области в 2023 году по проезду в Москве