Как изменились правила начисления пеней в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменились правила начисления пеней в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».
Пеня не начисляется, когда налогоплательщик вовремя и в полном объеме выполнил свои обязательства перед бюджетом. Иногда даже в случае, если есть недоимка, законодательством разрешается не начислять и не платить пеню:
- по решению ИФНС или суда заблокировали счет или арестовали имущество;
- у компании или ИП имеется переплата по налогам или взносам, и ее величина не меньше просроченного платежа — ИФНС сама зачтет переплату в счет недоимки;
- недоимка образовалась из-за того, что в расчетах налогоплательщик следовал письменным разъяснениям госорганов;
- недоимка образовалась из-за произведенной налогоплательщиком согласно п. 6 ст. 105.3 НК самостоятельной корректировки налогооблагаемой базы и размера налога (убытков) — не начисляется со дня, когда возникла недоимка, до регламентированного срока уплаты налога на прибыль компании за соответствующий налоговый период;
- недоимка образовалась из-за произведенной налогоплательщиком согласно п. 12 ст. 105.18 НК обратной корректировки налогооблагаемой базы и размера налога (убытков).
Ставка рефинансирования
Штрафные санкции (пеня, штрафы, неустойки), устанавливаемые в силу закона или в силу договорных условий, могут быть применены к любой из сторон договора в случае нарушения ею своих договорных обязательств.
Как правило, само условие применения штрафных санкций, а равно их размер, выражаемый в различном процентном соотношении к предмету договору, определяются условиями договора.
Ставка рефинансирования, устанавливаемая Центробанком РФ может лечь в основу расчетов штрафных санкций либо в обязательном порядке, либо в силу закона, либо по выбору контрагентов. Так, исходя из ставки рефинансирования, проводятся расчеты пени и неустойки:
- По договорам долевого участия в силу прямого нормативного указания;
- По договорам, в тексте которых стороны не нотифицировали размер штрафных санкций;
- По договорам, стороны которого добровольно избрали ставку рефинансирования, как отправную точку расчетов штрафных санкций.
Следует понимать, что ставка рефинансирования — это часто изменяющаяся величина. При условии, что договорные правоотношения могут длиться несколько лет, вполне возможна ситуация, при которой ставка рефинансирования за время действия договора была изменена не один раз. Каждое изменение ставки влечет за собой изменения в расчетах. Алгоритмы калькулятора отслеживают изменения, вносимые Центробанком в величину ставки рефинансирования, а потому ошибок в расчетах не будет, при условии, что все остальные данные будут внесены пользователем в полном объеме и без ошибок.
Как мы уже писали, закон определяет три вариации долей от — 1/300, 1/150 и 1/130.
У каждого из вариантов своя сфера применения. Так, 1/300 применима:
- при расчете пени по обязательным платежам, просрочка по которым составляет не более 30 дней;
- при расчете пени по просрочкам коммунальных платежей;
- при расчете неустойки по договорам займа в случае, если контрагенты не обговорили ее размер в тексте договора;
- при расчете неустойки в отношении контрагентов-юридических лиц в случае, если размер штрафных санкций не был определен договором;
- при расчете неустоек и пени по ДДУ, при условии, что дольщик является физлицом.
1/150 применима:
- при расчете штрафных санкций по положениям ст. 236 ТК РФ (задержка заработной платы и иных полагающихся работнику выплат);
- при расчете штрафных санкций по ДДУ, в качестве дольщика по которому выступает юрлицо.
1/130 ставки рефинансирования применима в отношении всех договорных правоотношений, начиная с 91 дня начисления процентов за каждый день.
Работа с калькулятором
Следует отметить, что расчеты штрафных санкций на основе ставки Центробанка осуществляются по правилу применения именно того размера ставки, который был действующим в конкретный период. Поэтому штрафные санкции рассчитываются поэтапно.
Предположим, что формирование задолженности началось 1.01.2022 года. На этот период ставка рефинансирования была установлена на значении 7,5%. Начиная с 1.02 того же года ставка рефинансирования была понижена до 7, 25, а с 1.03.2022 года снова повышена до 7,5%. Расчет в подобном случае должен осуществляться в 3 этапа, по каждой из вариантов ставок. Именно по этому принципу работает калькулятор. После подсчета по каждому из этапов он суммирует полученные суммы, получая в итоге общую сумму пени или неустойки.
Как взыскать пени за долги, возникшие после введения моратория?
Здесь все сложнее. Пока в законе нет разъяснений. Поэтому мы можем только опираться на опыт предыдущего «ковидного» моратория.
А он, мягко говоря, неоднозначный. Суды выносили кардинально противоположные решения. Иногда они отказывали в уплате неустойки, которая образовалась за период действия моратория.
Но немало дел, когда требования истцов были удовлетворены.
Таким образом, не стоит опускать руки: пени за период моратория могут быть взысканы в дальнейшем.
Еще раз подытожим: в данный момент пени не начисляем, потому что действует мораторий. Но после 1 октября можно попробовать взыскать неустойку. У наших юристов опыт в ведении дел по взысканию задолженности более 10 лет. Подробности об этом можно узнать здесь.
Вопрос взыскания долгов за ЖКУ всегда был трудным. Но в последнее время он становится сложнее втройне. Не любой адвокат сможет с ним справиться, что уж говорить о тех, кто не имеет юридического образования и практики. Поэтому выбирайте действительно грамотных юристов.
Уменьшение суммы задолженности при истечении срока давности
Полная отмена пени за услуги ЖКХ возможна в том случае, если между моментом возникновения долга и подачей в суд искового заявления обслуживающей организацией прошло 3 года. Этот срок установлен в п. 1 ст. 196 ГК РФ.
По причине истечения срока исковой давности спишут не только пени, но и всю сумму долга. Это означает, что обслуживающая организация может взыскать деньги лишь за предшествующие 3 года.
Если за это время жилец хотя бы однажды внес плату за квартиру, обозначенный срок прерывается. Поэтому, уплачивая деньги, стоит выбирать учреждения, где оплатить квартплату без пени не составит труда, так как оператор строго учитывает период, за который вносится платеж.
Следует помнить, что суд не применяет описанное правило по своей инициативе. Заявить об истечении срока исковой давности должен ответчик. Иначе дело о взыскании долга будет рассматриваться в стандартном порядке.
Как рассчитать пени по алиментам (формула)
Начисление пени происходит с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором была полная и своевременная выплата регулярного ежемесячного платежа. Однако нужно проверить, чтобы предыдущий день (от начала начисления), не был выходным или праздничным, иначе день начала расчета переносится на следующий день после рабочего (ч.1 ст.193 ГК РФ «Окончание срока в нерабочий день»).
Пример:
31 число месяца — это воскресенье, а 1 число — понедельник. Тогда началом расчета будет не первое, а второе число (вторник), так как 31 число — это выходной день, а первый рабочий день, после которого будет начисление пени будет понедельник 1 число месяца.
При расчете неустойки, нужно из суммы ежемесячного размера алиментов вычесть сумму платежа уплаченного плательщиком алиментов за этот месяц, полученное число умножить на количество просроченных дней и на ставку начисления пени. Эту процедуру необходимо повторить для каждого месяца, за который образовался долг.
Взыскание неустойки по алиментам, образец заявления
Для взыскании алиментов, нужно подготовить исковое заявление. В начале указывается наименование суда, сведения об истце и ответчике (должнике). Затем пишется на основании чего, у ответчика возникло обязательство по уплате алиментов. Указывается документ подтверждающий эту обязанность, например решение суда или судебного приказа.
Далее пишется, что свои обязательства по алиментам, ответчик — не исполняет. В доказательства своих слов нужно предоставить справку о долге взятую у судебного пристава, которую у них нужно заблаговременно получить.
После чего пишется размер рассчитанной неустойки, расчет нужно приложить к исковому заявлению. В заявлении можно сослаться на нормы Семейного кодекса, регулирующие право получателя алиментов претендовать на получение этой компенсации (пени).
В конце документа указываются требования (по пунктам), список приложений, затем пишется дата и подпись истца (или его представителя, если обращение будет по доверенности).
После подготовки искового заявления, к нему прикладываются все указанные в нем приложения и документы.
Порядок взыскания неустойки
Как взыскать неустойку за просрочку уплаты алиментов
- Название мирового суда;
- ФИО, адрес, контактные данные, место работы – истца и ответчика;
- Данные о месте и времени заключения и расторжения брака;
- Данные о несовершеннолетних детях, рожденных в браке;
- Данные о заключенном алиментном соглашении или судебном решении о взыскании алиментов;
- Сумма просроченных и невыплаченных алиментов;
- Расчет неустойки;
- Требование к суду о взыскании неустойки;
- Перечень приложений к иску;
- Подпись истца;
- Дата подачи иска.
Как оспорить пени за просрочку платежа за коммунальные услуги
Иногда на практике происходят ситуации, когда управляющая компания устанавливает необоснованно завышенные размеры пеней за коммунальные услуги, которые собственник помещения своевременно не оплатил.
Попав в подобную неприятную ситуацию, чтобы оспорить решение представителей УК, действовать надо следующим образом:
- В первую очередь нужно сделать запрос подробного расчета, на основании которого выведена общая сумма пени за имеющуюся задолженность.
- Получив из УК все необходимые документы, следует тщательно все сопоставить и произвести самостоятельный расчет. Лучше всего привлечь компетентного специалиста, который сможет грамотно выполнить данную задачу.
- В случае обнаружения расхождений собственнику помещения следует написать заявление в УК о том, что в расчетах пени допущена ошибка и начисленную сумму необходимо скорректировать. При этом к своему письму следует приложить самостоятельно произведенные расчеты.
- Если представители управляющей компании откажут в выполнении данного требования или вовсе его проигнорируют, то следующим шагом может быть подача соответствующего искового заявления в судебный орган.
- В случае, если иск удовлетворят, то владельцу квартиры не придется выплачивать завышенную пеню. Сумму скорректируют в принудительном порядке.
Последовательность актуальна на 2023-й год.
| Назначение | Текущий платеж или долг | Пени | Штраф |
| При объекте «доходы» (единый налог) | 182 1 05 07000 01 1000 110 | 182 1 05 07000 01 2100 110 | 182 1 05 07000 01 3000 110 |
| При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог) | 182 1 05 07000 01 1000 110 | 182 1 05 07000 01 2100 110 | 182 1 05 07000 01 3000 110 |
Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц
Процентная ставка пени принимается равной:
…
- для организаций:
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Правовое регулирование
Главный правовой документ, освещающий вопросы оплаты коммунальных услуг, задолженности и начисления пени, — ЖК РФ. Неисполнению обязанностей по оплате услуг посвящена ст. 155 ЖК РФ.
Чтобы выяснить, законны ли пени за просрочку коммунальных платежей и соблюден ли порядок их начисления, стоит ознакомиться с Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 № 354 «О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов» (далее — Постановление № 354).
Множество изменений в финансовые отношения внес и Федеральный закон от 03.11.2015 №307-ФЗ, стимулирующий повышение дисциплины должников.
Хотя во всех перечисленных правовых актах содержится утвердительный ответ на вопрос, обязательно ли платить пени за коммунальные услуги, предусмотрены исключения из общего правила.
В ПП РФ № 783 предусмотрена достаточно громоздкая процедура списания неустойки. Можем ли мы упростить этот порядок и списать неустойку просто на основании решения заказчика, подготовленного контрактным управляющим?
Нет, ПП РФ № 783 детально регламентирует процедуру списания неустойки и не допускает ее самовольного изменения заказчиком. Напомним порядок списания неустойки, который установлен п. 9–13 Правил № 783:
- заказчик формирует комиссию по поступлению и выбытию активов;
- комиссия по поступлению и выбытию активов принимает решение о списании неустойки, которое оформляется в течение 10 дней с момента сверки с контрагентом расчетов по начисленной и неуплаченной сумме неустойки;
- неустойка списывается заказчиком на основании решения о ее списании в течение 5 рабочих дней со дня принятия такого решения;
- в срок не позднее трех рабочих дней после списания неустойки заказчик, не являющийся администратором доходов бюджета, уведомляет администратора доходов бюджета о списании неустойки;
- в течение 20 дней со дня принятия решения о списании неустойки контрагенту направляется письменное уведомление о списании неустойки (форма уведомления установлена в приложении к ПП РФ № 783).
Ставка рефинансирования — таблица 2012-2023
|
Период |
Значение, % |
| С 17.09.2022 по настоящее время | 7,5% |
| С 23.07.2022 по 16.09.2022 | 8% |
| С 11.06.2022 по 22.07.2022 | 9,5% |
| С 27.05.2022 по 10.06.2022 | 11% |
| С 30.04.2022 по 26.05.2022 | 14% |
| С 11.04.2022 по 29.04.2022 | 17% |
| С 28.02.2022 по 10.04.2022 | 20% |
| С 12.02.2021 по 27.02.2022 | 9,5 |
| С 18.12.2021 по 11.02.2022 | 8,5 |
| С 22.10.2021 по 17.12.2021 | 7,5 |
| С 10.09.2021 по 21.10.2021 | 6,75 |
| С 23.07.2021 по 10.09.2021 | 6,5 |
| С 11.06.2021 по 23.07.2021 | 5,5 |
| С 23.04.2021 по 11.06.2021 | 5 |
| С 22.03.2021 по 23.04.2021 | 4,5 |
| С 24.07.2020 по 21.03.2021 | 4,25 |
| С 19.06.2020 по 23.07.2020 | 4,5 |
| С 24.04.2020 по 18.06.2020 | 5,5 |
| С 07.02.2020 по 23.04.2020 | 6 |
| С 13.12.2019 по 06.02.2020 | 6,25 |
| С 25.10.2019 по 12.12.2019 | 6,5 |
| С 09.09.2019 по 24.10.2019 | 7 |
| С 29.07.2019 по 09.09.2019 | 7,25 |
| С 17.06.2019 по 29.07.2019 | 7,50 |
| С 26.04.2019 по 17.06.2019 | 7,75 |
| С 16.12.2018 по 26.04.2019 | 7,75 |
|
С 14.09.2018 по 16.12.2018 |
7,50 |
|
С 26.03.2018 по 14.09.2018 |
7,25 |
|
С 12.02.2018 по 26.03.2018 |
7,50 |
|
С 18.12.2017 по 12.02.2018 |
7,75 |
|
С 30.10.2017 по 18.12.2017 |
8,25 |
|
С 18.09.2017 по 29.10.2017 |
8,50 |
| С 19.06.2017 по 18.09.2017 | 9 |
| С 02.05.2017 по 19.06.2017 | 9,25 |
| С 26.03.2017 по 02.05.2017 | 9,75 |
| С 19.09.2016 по 26.03.2017 | 10 |
| С 14.06.2016 по 18.09.2016 | 10,5 |
| С 01.01.2016 по 14.06.2016 | 11 |
| С 14.09.2012 по 31.12.2015 | 8,25 |