Импорт услуг: бухучет и налоги
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Импорт услуг: бухучет и налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подавляющее большинство российских организаций ведет торговую деятельность с нашими ближайшими соседями. Преимущественно это Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия. Перечисленные страны вместе с Россией образуют Евразийский экономический союз (ЕАЭС). Кроме того Таджикистан является кандидатом на вступление в в ЕАЭС, а Молдавия имеет статус наблюдателя в союзе.
Особенности экспорта в Украину
- Украина и РФ с 2016 не являются участниками договора о свободной торговле, поэтому любые поставки сопряжены с пошлинами на таможне;
- При составлении документов необходимо учитывать, что коды ТН ВЭД соответствуют европейским нормам;
- Действует особый порядок таможенного контроля;
- Часть ввозимой продукции должна быть сертифицирована в соответствии с национальной системой;
- Качество некоторых изделий возможно подтвердить только после электронного декларирования;
- Есть импортный акцизный налог;
- Пищевые продукты маркируются на языке страны получателя;
- Продукты не вывозятся без санитарно-эпидемиологического заключения;
- В ряде случаев обязательно получение лицензий и разрешений.
Перечислена лишь малая часть нюансов к учету. Для экспорта и беспрепятственного следования объекта сделки требуется знание специфики отрасли, законодательства обеих стран и практический опыт.
УСЛУГИ ДЛЯ УКРАИНСКИХ ПАРТНЕРОВ
Оказываем услуги по поиску и подбору российских поставщиков согласно заданным параметрам.
Даем возможность приобретения товара у организаций, не занимающихся внешнеторговой деятельностью. Комплектуем и отгружаем партии товаров от нескольких контрагентов к одному получателю.
Договор купли-продажи заключается с надежной фирмой экспортером, а нужный товар эта компания от своего имени выкупит для вас на внутрироссийском рынке. Для наших партнеров из Украины мы станем единственным контрагентом в Российской Федерации и все формальности по проведению сделки мы примем на себя.
Таким образом, наши партнеры избавляются от необходимости тратить время и деньги на посещение Российской Федерации, чтобы самостоятельно заниматься контролем отгрузок.
Государства — члены этого союза договорились об установлении единых правил налогообложения экспортных операций. Отметим, что речь идет об НДС — остальные налоги при экспорте компании уплачивают точно так же, как и при реализации в России.
Реализация в страны ЕАЭС и экспорт в прочие государства имеют мало отличий. И в том, и в другом случае применяется ставка НДС 0%, для подтверждения которой налогоплательщик представляет в ИФНС определенный пакет документов.
Инвентаризационные документы
Как видим, для исчисления НДС имеют значение данные, занесенные в инвентаризационные описи.
К сведению: целями инвентаризации являются выявление фактического наличия имущества, имущественных прав, сопоставление этих данных с данными бухгалтерского учета, проверка полноты отражения в учете обязательств (требований) и последующее отражение в регистрах налогового учета объектов учета для целей налогообложения.
Рассматриваемая группа налогоплательщиков проводит инвентаризацию имеющихся имущества, имущественных прав, требований и обязательств на дату, непосредственно предшествующую дате начала применения положений законодательства РФ о налогах и сборах в срок до 31.03.2023 включительно (ст. 313 НК РФ).
Инвентаризация проводится на основании «первички», в том числе договоров, «приходников» и «расходников», отчетов о движении материальных ценностей и денежных средств, и иных документов, предусмотренных законодательством. При этом в случае отсутствия первичных учетных документов фактическое наличие и стоимость соответствующих объектов налогового учета могут подтверждаться в ином порядке, если это предусмотрено законодательством.
Сведения о фактическом наличии имущества, имущественных прав, требований и обязательств и их стоимость в рублях записываются в инвентаризационные описи.
К сведению: стоимость, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату, непосредственно предшествующую дате начала применения в отношении налогоплательщика положений законодательства РФ о налогах и сборах.
Результаты инвентаризации оформляются актом об итогах инвентаризации, подписанным руководителем юридического лица. К акту прилагаются инвентаризационные описи.
Налогоплательщик до 31.03.2023 представляет в налоговый орган по месту своего нахождения акт с приложением инвентаризационных описей. Сведения из них последующему уточнению не подлежат и являются начальными данными налогоплательщика об объектах налогового учета с даты начала применения им положений законодательства РФ о налогах и сборах.
Бюджетное возмещение НДС
Еще с 01 января 2022 налоговики имеют право провести внеплановую документальную проверку в течение 60 к. дней с окончания срока, который определен для подачи НДС-декларации (п. 200.11 НКУ). Однако такая проверка обязательна, если сумма отрицательного значения НДС составляет более 100 тыс. грн (см. п. 78.1.8 НКУ).
Получается, что по общему правилу, если НДС-минус составляет 100 тыс. грн или меньше – проверка может быть, а может нет (такого не было до 01 января 2022 года). Если же больше – она становится обязательной. Возможности налоговиков по проверкам бюджетного возмещения с 2022 года в целом расширились.
Обратите внимание, что, несмотря на военное положение и карантин с 02 июня 2022 года, Законом № 2260 возобновлены камеральные проверки, документальные внеплановые проверки, а также проверки, в т.ч. внеплановые, по бюджетному возмещению НДС на основании пп. 78.1.7 и 78.1.8 НКУ. С 21 июля вообще восстановлен довоенный порядок бюджетного возмещения.
Внимание: с 01 января 2022 года налоговики имеют право проверять и плательщиков, заявивших на возмещение НДС и имеющих НДС-минус даже меньше 100 тыс. грн.
грузоперевозки в украину
Вы – Покупатель в Украине, хотите купить товар в России
Отправьте нам запрос. Мы найдем для вас нужный товар в России, расcчитаем его стоимость, вышлем вам КП.
Цена устроила. Отлично! Мы заключаем с вами внешнеторговый контракт.
Мы получаем от Вас оплату, оплачиваем товар в России.
Товар готов к отгрузке. Мы оформляем на товар все необходимые разрешительные документы
Вы забираете товар с нашего склада либо мы доставляем его до вашего. Сделка завершена!
- Безопасность сделки – мы проверяем каждого поставщика в России на благонадежность, исключена работа с мошенниками и фирмами однодневками.
- Удобство работы – один надежный Поставщик в России – ООО «Реалэкспорт»
- Поставка «под ключ» — от двери до двери.
- Получение до 10% сверху от стоимости товара в качестве БОНУСА от нашей организации!
- Возможность оплаты товара после его получения, а также рассрочка платежа на более длительно время, аккредитив
Возмещение НДС при экспорте товаров
Инспекция ФНС не возместит деньги без оснований. Сначала она убедится в правомерности возврата — проверит все документы для обоснования нулевой ставки и устроит камеральную проверку.
Проверять будут не конкретный контракт с минимальным НДС с экспорта, а весь налоговый период, в котором она была совершена. Что будут анализировать инспекторы:
- условия и ресурсы, необходимые для экспорта заявленных товаров — склады, офисное помещение, оборудование, работники соответствующей квалификации;
- документы, необходимые для операций — договоры о сделках, лицензии, счета и др.;
- документы, подтверждающие транспортировку продукции из точки А в точку Б — соглашения о перевозке, акты приемки-передачи.
Планы реформирования европейской системы НДС
Европейская Комиссия предлагает со временем сменить нынешнюю систему обложения НДС по ставке страны покупателя (страны поставки) на взимание НДС «по месту происхождения товара» по ставке страны продавца.
В идеале это означало бы, что налогообложение осуществляется так же, как и внутри одной страны: продавец включает НДС в цену продажи товара/услуги, а промежуточный покупатель получает право на налоговый вычет в том же размере.
Такая схема могла бы окончательно стереть преграды между странами ЕС и превратить национальный по своей сути налог в действительно общеевропейский.
Однако такой подход на сегодняшний день практически неосуществим по двум основным причинам:
- Дифференциация ставок НДС в отдельных странах ЕС (для обеспечения нейтральности общеевропейского НДС в вышеуказанной модели необходима их полная унификация).
- Отсутствие централизованной системы перераспределения собираемых налогов и сбора отчетности по их уплате (введение таких процедур на нынешнем этапе означало бы существенное ущемление интересов стран ЕС в пользу центра).
Тем не менее, в ЕС продолжается активная нормотворческая и дипломатическая деятельность, направленная на достижение поставленной цели.
Экспорт украинской агропродукции в Россию в 2015 году упал на 68% — до $300 млн, а общий товарооборот с Россией агропродукцией сократился на 65%, или больше чем на $1 млрд — до $575 млн, сообщил министр агрополитики Алексей Павленко.
«Доля экспорта в РФ упала с 6% в 2014 году до 2% в 2015 году. Это позволило безболезненно перенести потерю российского рынка», — подчеркнул он, выступая в Верховной Раде на «Часе правительства».
Павленко уточнил, что в целом агроэкспорт из Украины в 2015 году составил $14,8 млрд при товарообороте $18,5 млрд, что вывело на рекордное для страны позитивное сальдо в торговле агропродукцией в $11,1 млрд. По его словам, Украине удалось диверсифицировать рынки сбыта: доля стран Азии достигла почти 45%, ЕС — 28,2%, а поставки в Африку достигли 13,6% общего агроэкспорта, превысив экспорт в страны СНГ.
Латвия частично возобновит прием заявлений на выдачу виз российским гражданам.
Совет Безопасности ООН планирует провести заседание по Украине 17 июля.
В Гааге начал работать Центр по расследованию военных преступлений в Украине.
Глава союза предпринимателей Франции оценил убытки от беспорядков в стране на сумму свыше 1 млрд евро («без учета потерь в туризме»).
В Баку произошло землетрясение магнитудой 5,7, жители покидали свои дома.
В Еврокомиссии назвали точную сумму замороженных с начала СВО активов.
В Германии анонсировали поставку новой партии танков Киеву.
Протестующие израильтяне заблокировали проезд к терминалу аэропорта Бен-Гуриона в Тель-Авиве.
Гражданин Таджикистана, застреливший 30 июня в аэропорту Кишинева двух силовиков, скончался в больнице.
Турция при реализации дипломатических усилий для украинского урегулирования столкнулась с действиями «лобби» сторонников продолжения конфликта – Эрдоган.
Как отразить в декларации по НДС экспорт в Украину?
У налогоплательщиков появилось право на применение ставки 0% при вывозе товаров на территорию ЕАЭС в случаях, предусмотренных договором о ЕАЭС. Комплект документов для подтверждения нулевой ставки утверждается рассматриваемым международным договором.
Что касается особенностей представления таких документов, экспортерам в «страны ближнего зарубежья» и страны ЕАЭС можно представлять одновременно с декларацией транспортные и товаросопроводительные документы в целях подтверждения ставки 0% по НДС, если Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов представить в электронном виде. ФНС оставляет за собой право истребования любых документов из Перечня выборочно.
Вопрос №1: Изменились ли сроки подачи в налоговую документов, подтверждающих нулевую ставку НДС?
Ответ: Нет, документы следует представлять одновременно с декларацией.
Вопрос №2: Для операций, совершенных после 01.10.2021 года, копии таможенных деклараций разрешается предоставлять без отметок таможенного органа места убытия в целях подтверждения ставки 0% по НДС при (ре)экспорте товаров за рамки ЕАЭС. В каких случаях может оказаться так, что применение нулевой ставки по НДС будет считаться неподтвержденной?
Ответ: Такое может произойти, если в представленных налоговой службе документах нет данных о сведениях, представленных таможенной службой. Налогоплательщику будет дано 15 календарных дней на то, чтобы представить пояснения и хоть какие-нибудь документы (они будут включены в запрос, направленный в таможенные органы). Если подтверждения вывоза товаров не последует и после подачи этого запроса в ФТС, обоснованность применения ставки 0% по НДС считается неподтвержденной.
История компании
Группа компаний «Титан» была образована в 2002 году при участии Казахстанских предприятий ТОО «Столичный Торговый Аутсорсинг» и ТОО «Медет-Холдинг» заинтересованных в развитии торговых отношений с Россией. Основной задачей, стоявшей на тот момент перед компанией было участие в интеграционных и экономических процессах между Россией, Казахстаном и другими странами СНГ.
Принципы работы.
Вышеуказанное касается как товаров, так и работ и услуг.
Если же осуществляются экспортные операции, то здесь действует правило «нулевой ставки». Это означает, что на поставляемые за границу блага экспортер НДС не начисляет, а иностранный покупатель его не оплачивает (товар продается без НДС).
Вместе с тем экспортер в рамках своей хозяйственной деятельности внутри России несет расходы.
Это создает ситуацию, при которой начисляемый НДС у налогоплательщика по экспортным операциям отсутствует (по-иному – принимается по ставке 0), а вот предъявляемый налог может быть весьма существенным.
Данное изменение, внесенное в статью 171 Налогового кодекса РФ, касается начисления НДС по оказываемым работам или предоставляемым услугам, местом реализации которых в соответствии со ст. 147 и 148 НК РФ является не Россия. На основании поправок НДС по таким операциям начисляется по ставке 0.
Для этого совсем необязательно, чтобы хозяйствующий субъект располагался на иностранной территории. Достаточно будет, если покупателем будет юридическое лицо, не имеющее регистрации на территории РФ.
Организация получает право принимать к учету входящий НДС на товары, работы и услуги, приобретаемые для целей экспорта. Таким образом, данная ситуация приравнивается по своей фактической сути к порядку начисления НДС по экспорту товаров, работ и услуг по налоговой ставке 0, когда на получаемую от реализации выручку юридическое лицо НДС не начисляет (так как реализация происходит за рубеж), а на приобретаемые для целей такого экспорта товары, работы и услуги входящий налог учитывается и предъявляется казне для уплаты.
Это создает выгодную ситуацию для всех российских экспортеров товаров, работ и услуг, которые по большей части представлены малыми и средними предприятиями.
Начиная с третьего квартала 2021 года, они приобрели большую конкурентоспособность по сравнению со своими иностранными коллегами, ведь теперь они получают законное право требовать из казны возмещения в рамках образующихся отрицательных величин по НДС.