Налоговый вычет на ребенка студента в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка студента в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если гражданин подтвердил свое право на получение желаемого налогового вычета, то ежемесячно льгота будет применяться к сумме дохода, с которой взимаются налоги. Это не только заработная плата, но и премии, больничные и отпускные, материальная помощь, доходы от сдаваемого в аренду имущества и другие виды выплат и доходов.
Двойной вычет на ребенка в 2022 году
Вы разберетесь, кому и при каких условиях платить двойной вычет, какие документы нужны от работника и каковы размеры вычетов
Налоговый вычет на ребенка — это стандартная компенсация, предоставляемая государством родителям. Она позволяет сэкономить часть дохода за счет уменьшения суммы взимаемых налогов. Вычет могут оформить оба родителя.
- С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
- До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
- Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24 года, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Повышенная ставка по НДФЛ в 2023 году
С 01.01.2021 г. доходы свыше 5 млн. руб. облагают НДФЛ по ставке 15% (Закон от 23.11.2020 г. № 372-ФЗ). В 2021 и 2022 года применялся переходный период для налоговых агентов — они использовали прогрессивную ставку 15% на основании каждой отдельно взятой налогооблагаемой базы. К примеру, когда по зарплате доход был не больше 5 млн. руб. и при этом была также выплата дивидендов, то налоговый агент считал НДФЛ по ставке 13% отдельно по каждой базе, а не в совокупности.
Раньше устанавливалось, что с 2023 года повышенную ставку 15% по доходам больше указанного ограничения потребуется рассчитывать с совокупной базы. Но на основании Закона от 19.12.2022 г. № 523-ФЗ чиновники продлили указанный переходный период и на 2023 год. И в этом случае налоговые агенты продолжают в текущем году не применяют прогрессивную ставку в 15% к совокупной налоговой базе (соответственно, базы для расчета берут отдельно).
Льготы для обманутых дольщиков
Федеральный закон от 29.05.2023 № 201-ФЗ дополнил ст. 217 НК РФ новой налоговой льготой, полагающейся участникам долевого строительства, которым был причинен ущерб в результате несостоятельности (банкротства) застройщика.
Таким дольщикам полагается возмещение в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 218-ФЗ (закон о защите прав дольщиков). Выплату возмещения участникам долевого строительства жилых помещений, машино-мест и нежилых помещений производят в случае, если застройщик признан банкротом и в его отношении открыто конкурсное производство. Такую выплату осуществляют до даты завершения процедуры конкурсного производства застройщика. Выплата в соответствии с п. 71 ст. 217 НК РФ освобождается от налогообложения НДФЛ.
Получить возмещение дольщики могут не только по федеральному закону о защите прав дольщиков, но и по региональной программе, действующей в том или ином субъекте РФ. При этом возмещение, выплачиваемое в соответствии с региональным законодательством, от налогообложения не освобождается и дольщики, получившие такое возмещение, вынуждены уплачивать НДФЛ с его суммы.
Теперь Федеральный закон от 29.05.2023 № 201-ФЗ освобождает от налогообложения НДФЛ суммы возмещения, полученные участниками долевого строительства в соответствии с законодательством субъектов РФ. При этом данной льготой не смогут воспользоваться те пострадавшие от банкротства застройщика дольщики, которые уже получили возмещение по федеральному закону о защите прав дольщиков.
Новая льгота вступит в силу с 29 июня 2023 года и будет распространяться на правоотношения, возникшие после указанной даты. Ранее полученные региональные выплаты в пользу участников долевого строительства будут облагаться НДФЛ в общеустановленном порядке.
Прекращение предоставления «детского» вычета
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Стандартные налоговые вычеты
Стандартных вычета всего два. Вычет предоставляется на налогоплательщика и на детей налогоплательщика – это два самостоятельных вычета. Как правильно их предоставить?
Размер вычета по категориям налогоплательщиков и коду дохода представлен в таблице:
Стандартный вычет распространяется на: Размер вычета Код вычета
| родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя | 1 400 рублей — на первого ребенка | 126 |
| 1 400 рублей — на второго ребенка | 127 | |
| 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка | 128 | |
| 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы | 129 | |
| В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю | 134 | |
| В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю | 136 | |
| В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю | 138 | |
| В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю | 140 | |
| опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя | 1 400 рублей — на первого ребенка | 130 |
| 1 400 рублей — на второго ребенка | 131 | |
| 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка | 132 | |
| 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы | 133 | |
| В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 135 | |
| &В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 137 | |
| В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 139 | |
| В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 141 | |
| Вычет предоставляется до месяца, в котором доход достиг 350 000 руб. |
Налоговый вычет на ребёнка — больше, чем вы думали. Кому полагается, как получить, сколько платят?
Многие знают, что родителям детей полагается налоговый вычет. Но как он работает и сколько денег принесёт в семейный бюджет — даже не догадываются. Из-за этого люди не получают причитающиеся им средства.
Один из читателей нам рассказал три случая из своей карьеры. «Мой первый работодатель запрашивал документы на детей, чтобы делать вычет, но зарплаты у нас с коллегой, у которое не было детей, были одинаковые. Второй — вообще не интересовался документами для вычета. Третий — каждый месяц добавлял несколько сотен рублей к зарплате».
Как должно быть на самом деле?
Давайте разберём тему налогового вычета на ребёнка и посчитаем, сколько денег можно получить и как. Заодно посмотрим, как увеличить вычет в два раза.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1: Могу ли я, как мать ребенка, отец которого не оказывает материальной поддержки в виде уплаты алиментов, претендовать на двойной стандартный вычет по НДФЛ?
Ответ: Нет, стандартный вычет в двойном размере полагается исключительно единственному родителю ребенка. А по закону единственным родитель признается только тогда, когда сведения об отце ребенка внесены в свидетельство о рождении на основании заявления мамы ребенка, то есть отцовство юридически не установлено.
Вопрос № 2: Стандартный вычет на детей предоставляется до достижения родителем годового заработка в сумме 350 рублей. То есть, если зарплата родителя за год будет больше этой суммы, вычет ему не полагается как человеку, не испытывающему нужды в компенсациях?
Ответ: Нет. Стандартный вычет будет предоставляться, но до тех пор, пока с начала года сумма заработков не доберется до отметки в 350 тысяч рублей. Если, например, заработная плата равна 35 тысячам рублей, то стандартный вычет будет предоставляться первые 10 месяцев с начала налогового года.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Нужно ли писать заявление на вычет на детей каждый год
Налоговый кодекс РФ определяет, что вычет предоставляется на основании заявления работника, но закон не требует, чтобы право на льготу человек подтверждал ежегодно. Значит, заявление достаточно подать один раз, указав в нем сведения о своих детях. Это справедливо, если в заявлении работник не указывает конкретный год, за который он требует предоставить вычет.
В случае указания года, в следующем году придется написать заявление повторно. Поэтому важно обращать внимание на формулировки текста.
Подавать заявление нужно в следующих случаях:
- поменялся состав семьи — родился или умер ребенок;
- ребенку присвоен статус инвалида;
- ребенок достиг возраста 18 лет и начал очно учиться — нужно подтвердить очное обучение, иначе право на льготу работник потеряет;
- родитель приобрел статус единственного — например, второй родитель умер, признан безвестно пропавшим или лишен родительских прав, в этом случае можно заявить о праве на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
- второй родитель отказался от своей льготы в пользу первого — также нужно подтвердить право на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
- человек устроился на новую работу — новому работодателю нужно заявить о своем праве.
То есть заявление подается повторно в двух случаях: если происходят какие-то изменения, влияющие на размер положенной налоговой льготы; если в тексте был указан конкретный год.
К заявительному бланку нужно приложить документы, подтверждающие право на льготу:
- свидетельства о рождении всех детей;
- справка о получении образования очно для тех, кто старше 18 лет;
- при смене работы — справка о доходах за текущий год с предыдущего места работы;
- для разведенных — документ о выплате алиментов или справка о совместном проживании с ребенком;
- для получения двойного вычета — отказ второго родителя от своего права на льготу, справка о его доходах по месту работы; документы, подтверждающие статус единственного родителя;
- на детей инвалидов — документы, подтверждающие инвалидность.
Если не получилось получить весь положенный стандартный вычет за прошедший год, то можно оформить его через налоговую с помощью подачи декларации 3-НДФЛ. В 2023 году можно направить 3-НДФЛ для получения непредоставленного стандартного вычета за 2022 год.
Право на льготу, указанное в заявлении, сохраняется за работником до конца года, даже если ребенку исполнилось в течение года 18 лет, и он не учится очно. Это же правило действует, если ребенок в течение года умер, право на льготу все равно сохраняется до конца года.
Данный порядок не действует в отношении учащихся на очном отделении. Право на вычет теряется с месяца, в котором очно обучающийся закончит свою учебу либо ему исполнится 24 года.
В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.
В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.
Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.
Новые коды доходов, в частности, такие:
- 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
- 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;
- 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;
- 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;
- 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Новые коды вычетов, в том числе, такие:
- 290 — расходы по приобретению ЦФА;
- 330 — взносы в НПФ;
- 332 — взносы на добровольное страхование жизни.
Документы для предоставления вычета по НДФЛ
Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:
— для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;
— для вычета «на себя» в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;
— для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для «пенсионных» вычетов — документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);
— для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);
— для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Вопрос № 1: Родитель двоих детей трудится на предприятии с середины года, как грамотно оформить стандартные налоговые вычеты?
Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.
Вопрос №2: У сотрудника родился ребенок, но они с мамой ребенка не женаты. В свидетельстве о рождении в графе «Отец» написаны Ф. И. О. сотрудника. Имеет ли он право на детский вычет?
Да, у сотрудника есть право на вычет. Только необходимо попросить дополнительные документы.
Сотрудник официально является отцом ребенка — его фамилия вписана в свидетельстве. Но поскольку брак не зарегистрирован, надо подтвердить, что сотрудник обеспечивает ребенка. Например, подойдет заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.
Предоставление каких стандартных вычетов предусмотрено в текущем году
Условия и особенности предоставления стандартных вычетов в 2023 году регламентируются Налоговым кодексом. Их регулирование происходит на федеральном уровне. Это говорит о том, что нормы и максимальные размеры выплат едины для всех граждан страны.
Стандартные вычеты распространяются на отдельно выделенные категории граждан, перечень которых приведен в ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на их предоставление смогут лишь трудоустроенные лица, из заработной платы которых осуществляется выплата подоходного налога.
Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход. Он предоставляется в строго фиксированной сумме, прописанной в Налоговом кодексе. Ее превышение или уменьшение исключено.
Оформить стандартные вычеты граждане могут на себя и на детей. Условия их предоставления, а также итоговые суммы заработной платы, рассчитываются по общепринятым рамкам. Каждый из данных разновидностей льгот стоит рассмотреть отдельно.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Предельный доход для исчисления вычетов в 2023 году
Нормы налогового законодательства предусматривают существование ограничение по сумме получаемого дохода для возможности получения льготы в виде стандартного вычета.
Он может предоставляться работнику до момента превышения дохода работника 350000 рублей. В месяц, когда размер заработка сотрудника организации превысит предельный доход, стандартный вычет прекращает предоставляться.
Таким образом стандартный вычет можно получить, если доход работника не превысит:
| 2019 г. | 2020 г. | 2023 г. |
| 350 000,00 руб. | 350 000,00 руб. | 350 000,00 руб. |
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году
Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить.
Однако существуют установленные государством льготы, использование которых поможет уменьшить налогооблагаемый заработок и, соответственно, удержать меньшую сумму подоходного налога.
Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса.
Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.
Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.